2013年8月地税局误收税款，12月退税给企业，会计分录怎么写？有高手请指教，谢谢！
退回税款有营业税、企业所得税、印花税、建设税等六种，8月1800元的收入，当时的完税证上是95.9元，现在退回959元，老板说当时按18000元报的税，可是给我的完税证上就是1800元的税款95.9元。我写会计分录又不能用红字，也不能用反写分录抵销，因为账面上的账不是比退回的959元多，而8月的交税款是95.9元，估计老板当时给多钱了， 可是没有相关的凭证呀，地税局退回的959元我该如何写会计分录呢？有高手请赐教，谢谢！急！！
我单位是一家私人建筑公司，有外单位挂靠我单位，2013年12月钱款已经到账，2014年1月钱提出来了，期间没有发生其他费用，我12月的会计分录该怎么写呢？谢谢！
如果计入2013年
借：银行存款
贷：本年利润
如果计入2014年
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
金额都是959，自己填上吧。本回答被提问者采纳
当时应该做：
借：应缴税费 95.9
其他应收款--老板 959
贷：银行存款 1054.9
退回多交税款时，
借：银行存款 959
贷：其他应收款--老板 959
你补充的问题，在2013年12月收到挂靠单位的款项时，视同你公司业务收入入账，扣除挂靠费的净额视同你公司业务成本，分录可以这样：
借：银行存款 全额
贷：工程结算收入 全额
借：工程结算支出 （扣除挂靠费后的净额）
贷：应付账款--挂靠单位 （扣除挂靠费的净额）
现在税局核实后退回多交税费(只是为什么是全额退回呢）
等于是将你老板多交的税费通过单位账户还给你老板了
借：银行存款
贷：其他应付款-老板
借：其他应付款-老板
贷：库存现金
附上说明
误收退税做什么科目?
(2)不必办理退税手续,本月应交税金——应缴增值税科目会自动找平。 上年土地使用税误收退税,现退税款已到账。求会计分录要怎么做 收到退税的账务处理: 借: 银行存款 贷:以前年度损益调整月底转入本年利润科目: 借:以前年度损益调整 贷:本年利润 2013年8月地税局误收税款,12月退税给企业,会计分录怎么写?有...
收到税务局退回来的税会计分录怎么做
应按实际收到的金额，会计分录如下：借：银行存款 贷：税金及附加二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入“科目的贷方，会计分录如下：借：银行存款 贷：营业外收入期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，...
关于误收退税的会计分录
1、企业和个人所得税的会计分录是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政府缴纳的税款，企业和个人需要定期向税务机关申报缴纳税款。2、企业和个人在会计分录中，应当对应缴纳的所得税做出相应的记录，并确定应缴税款的金额。3、企业和个人在缴纳所得税时，应当将缴纳的税款记入应交税金凭证，并在...
收到税收返还的会计分录怎么写 税收返还定义
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的会计分录：借：银行存款 贷：营业外收入 期末“营业外收入”贷方发生额会计分录：借：营业外收入 贷：本年利润 2、企业收到的返还的消费税等会计分录：借：银行存款 贷：税金及附加 3、出口企业销售出口货物，按规定办理的“免...
收到退税会计分录怎么做
收到退税收入会计分录如下：1、如果退的是当年的：借：银行存款 贷：所得税费用 2、如果退的是以前年度的：(1)收到退税款：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 (2)结转上期所得税：借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时结转损益：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—...
关于误收退税的会计分录
增值税误收退税会计分录 1、两种处理办法，其一，按照多交的增值税额，按原渠道冲回，其二，在本月按照两个月收入的累计额减去上月已申报的收入额的差额计算交纳增值税。2、冲销的会计分录：(1)将少计的收入和多计的税款冲回 借：应交税金--应缴增值税 贷：商品销售收入 (2)不必办理退税手续，...
收到多缴税款退税如何写会计分录?
多缴税款退税的会计分录 在本年度退回，借：银行存款 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：本年利润 在下年度退回，借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 什么是所得税费用？所得税费用...
收到所得税退税款的会计分录怎么写?
企业所得税一般是按季度预缴，在年度汇算清缴时发现季度预缴交多了就需要进行退税处理，当企业收到所得税退税款时该如何写会计分录？所得税退税款的会计分录1、如果退的是当年的：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税2、如果退的是以前年度的：收到退税款：借：银行存款贷：应交税费——应交所...
收退税款的会计分录
收退税款的会计分录回答如下：退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。增值税退(免)税的计税依据：依据法定发票，如：按出口货物、劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票;购进出口货物、劳务的增值税专用发票;海关进口增值税...
企业多缴税款退税怎么做会计分录?
多交税款退税款会计分录1.缴纳税款的时候分录：借：应交税费-应交增值税-已交增值税贷：银行存款2.多交增值税款的月末结转时做：借：应交税费-未交增值税-本期转入数贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税3.等收到税务机关退回税款时;借：银行存款贷：应交税费-应交增值税-已交增值税4.收...
