财务会计制度模板

Answer 1

总 则

第一条 为了强化企业财务管理，依据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及相关法规，并结合公司实际情况，制定本制度，以优化财务管理，提升经济效益，增强企业综合管理能力。

第二条 财务会计工作需在战略控制与运营执行的基础上，严格执行财经法规，旨在提高经济效益，增强企业实力，全面优化企业管理，加速执行现代企业管理制度。财务管理需坚持“勤俭办企业”原则，服务于战略规划，细节上，需勤俭节约、高效务实，及时提出合理化建议，监控运营情况，控制费用，增加积累，灵活筹资，科学投资。

一、财务机构与会计人员

第三条 设立财务部，设置主办会计、成本会计和出纳等岗位。

第四条 财务部主要职能为：贯彻执行会计法规及国家各项规章制度；建立健全财务管理规章制度，配合企业年度目标的制定与分解，编制下达年度财务计划与预算，指导各部门财务活动，参与经营核算管理，反映、监督财务计划执行情况，自行检查财务纪律；为经营管理提供服务，向总经理提出财务筹划的合理化建议，提升经济效益；负责企业财务管理、资金管理、融通，制定资金使用办法，合理控制资金使用；负责成本核算，建立成本管理体系，制定成本管理与考核办法，探索降低成本途径；加强与其他部门沟通，协调工作关系，指导财务数据规范化、标准化、制度化；与工商、税务、银行、财政、审计等部门保持联系，主动配合监督检查，提供资料，如实反映情况；完成公司交办的其他工作。

第五条 主办会计岗位职责：按照会计制度规定，记账、报账，确保手续完整、数字准确、账目清晰、传递及时；坚持经济效益原则，定期检查财务指标，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，向总经理提出建议；保管会计资料，建立健全财务规章制度，制定财务计划，监督财务计划执行；负责企业财务管理、资金管理，与各部门及国家机关沟通联系。

第六条 成本会计岗位职责：编制相关成本项目凭证、账簿，进行产品成本分析，参与项目管理；监督材料领用，复核仓库盘点，确保资产安全完整；整理保管会计资料，优化成本核算流程，提供解决方案；完成上级工作。

第七条 出纳岗位职责：执行现金管理制度，提出合理化建议；遵守库存现金限额，及时送存银行，不坐支现金，不使用白条抵库；建立现金出纳账目，审核现金收付凭证；执行支票管理，编制登记簿，使用支票需经总经理批准；与银行沟通，做好对账、报账工作；配合其他财务人员进行账务处理；完成上级工作。

二、会计核算办法及细则

第九条 会计年度为公历每年一月一日至十二月三十一日，记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制，使用人民币作为记账本位币。

第十条 会计凭证、账簿、报表等资料需真实、准确、完整，符合会计制度规定。所有会计凭证、账簿、报表中的文字记录使用中文，数字记录使用阿拉伯数字，书写使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得使用铅笔或圆珠笔。

第十一条 财务人员需根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳需在凭证上签字。

第十二条 定期进行财务清查，保证账目与实物、款项相符。

第十三条 编制会计报表，每月由会计编制并上报，主管会计需签名或盖章。

第十四条 对公司财务工作进行监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充。

第十五条 发现账目与实物、款项不符，及时向总经理或主管副总经理报告，请求查明原因并作出处理。

第十六条 建立健全内部稽核制度，做好内部审计工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案管理、收入、费用、债权债务账目登记等工作。

第十七条 每年进行一次内部审计，审计人员根据审计事项进行审计，并提交审计报告，报送总经理。

第十八条 严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，财务人员调动或离职，需与接管人员办理交接手续。

会计主管办理交接，由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。其他财务人员交接，由会计主管监交。

第十九条 固定资产分为五大类：房屋及其他建筑物、生产设备、电子设备、运输工具、其他设备，折旧年限分别为20年、10年、3年、5年、5年，净残值率为3%-5%，采用平均年限法计提折旧。

固定资产购入时，以购进价、运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值；需安装的固定资产，包括安装费用、材料及人工费；作为投资的固定资产以投资合同（协议）约定价格为原价。

固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及计价进行严格审查，按规定在年度决算时处理。

第二十条 办公用品购置由后勤部编造计划，经领导批准后购置。办公用品统一由专人管理，办理登记领用手续，经常检查核对。

第二十一条 建立采购、销售与仓储管理的制度，明确各方权责，提高管理效率，实现财务管理智能化。

三、现金及支票管理

第二十二条 支票由出纳或总经理指定专人保管，使用时需填写“支票领用单”，经总经理批准，按批准金额填写，加盖印章、填写日期、用途，登记号码，领用人签字备查。

第二十三条 支票付款后，由出纳根据支票存根、发票、经手人签字、主管人员审批，填写金额无误后交会计处理账务。

第二十四条 对于报销时短缺的金额，财务人员需及时催办。

第二十五条 每笔款项支付均需总经理签字。总经理外出时，由财务人员通知，同意后可先付款后补签。

第二十六条 公司在以下范围内使用现金：员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员差旅费；结算起点以下的零星支出；法律法规规定的其他。

第二十七条 每日库存现金限额为5000元（以银行审核为准），超额部分应及时存入银行。

第二十八条 财务人员支付现金，从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第二十九条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核、总经理批准后方可借用。超过还款期限即转为其他应收款，在当月工资中扣还。

第三十条 符合规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效凭证，经手人签字，会计审核后，由出纳支付现金。

第三十一条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，填写记账凭证。

第三十二条 工资由会计代理编制，经主管副总经理审核，总经理签字，按时提取并发放，完成账务处理。

第三十三条 差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，编制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。

第三十四条 出纳人员需建立健全现金、银行账目，逐日记录现金、银行收支，账目日清月结。

四、会计档案管理

第三十五条 会计凭证、账簿、报表、文件资料及其他有保存价值的资料需归档。

第三十六条 会计凭证按月、编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由会计主管指定专人归档保存，并加以装订。

第三十七条 会计报表分月、季、年报，按时归档，由会计主管指定专人保管，并分类填制目录。

第三十八条 会计档案不得携带外出，查阅、复制、摘录需总经理批准。

五、处罚办法

第三十九条 违反财务制度，造成财务工作严重混乱，拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表、文件资料，伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿，利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物，弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项，工作范围内发生严重失误或玩忽职守致使公司利益受损，有其他渎职行为和严重错误，应予以解聘。

附 则

第四十条 公司其他部门和职员在办理财务事务时，需遵守本规定。后续将发布实施细则，指导本制度的实施。

第四十一条 本规定由公司财务部负责解释，自发布之日起执行。