小规模纳税人增值税报表上的小微企业免税销售额怎么填？

Question

这个免税销售额是含税的还是不含税的？另外我这个报表上只填这一栏就可以吗？还是需要再填别的？

麻烦你了，大神

Answer 1

你们公司本来商品销售是免税的吗？

是的。不含税的。就填这个。

追问

我们公司就是纯销售电子产品的，现在不是3万以下免税吗？这个表好像和上个月不一样了。我这种情况就填这一栏就可以是吧

追答

是的。

来自：求助得到的回答

Answer 2

收入应该是不含税的收入，开票总金额/1.03=不含税收入。
不含税收入*0.03=应缴纳增值税。

小微企业月销售收入30000及以下的免税与你填写的免税销售额不是一个内容，不要填错了。
一般的销售收入填第一行，第三行。

供参考。。

Answer 3

　　1.小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏“小微企业免税销售额”栏次，而第1、4栏不再填入数据。

　　2.小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏“未达起征点销售额”栏次，而第1、4栏不再填入数据。

3.如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次，不再填入第7、8栏次。

4.第14、15、16栏次的“本期免税额”，对应根据当期填入第6、7、8栏次的“免税销售额”×3％征收率计算填入。

Answer 4

一、小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。

二、减免税的政策依据：
1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号文)规定，为进一步扶持小微企业发展，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

　　2、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

　　3、《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)进一步明确：

　　(1)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含)的，按照财税〔2014〕71号文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

　　(2)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。

　　(3)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
三、申报表填报：
满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人，当月不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行，第6行自动计算出来，如果不自动计算，需要手动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15行，14行自动计算，如果不自动计算，手工输入当月应减免的税款金额。填写完成后即可申报。