第1个回答 2011-01-25
总 则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累?普劬桑��奂趵奂普劬珊蟮牟疃钭饔�低庵С龃�怼?
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途; 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。本回答被提问者采纳
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累?普劬桑��奂趵奂普劬珊蟮牟疃钭饔�低庵С龃�怼?
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途; 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。本回答被提问者采纳
第2个回答 2011-01-19
为了加强财务管理工作，规范财务行为，使本公司的财务管理工作更加正规化、制度化、特制定本制度。
一、会计职责范围
1、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。
2、会计人员要做到记帐、算帐、结帐、报表符合上级会计规定，内容完整、真实、数字准确、字迹清楚、合乎手续，时间及时。做到保管好原始会计凭证、报表、帐目，不得擅自涂改或报销。
3、要坚持会计审批制度，严格预、决算管理，对报销单据认真审核、严格把好财务关，不符合财经纪律的，会计人员有权拒绝付款。
4、凡需借用现金、支票的必须填写现金、支票使用单，现金支票使用的日期、用途、预算金额及支票密码都要填写清楚，须总经理批准签字后，方可借用。
5、负责每月月底将公司使用的费用汇总并传真至公司审批，审批后方可支付报销款项。
6、每月5日前收集各部门使用计划，并汇总上报总公司审批。
7、每天上班半小时内应将前一天日收入报表提交总经理。
二、人员管理
1、财会部门是单位经济往来及财务收支活动的综合统一管理部门。鉴于本公司的工作性质，票据管理员、收费员、仓库保管员在业务上列入财务管理。
2、财会人员、票据管理员、仓库保管员、收费员必须严格遵守国家法律、法规、财经制度和财经纪律，遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，坚持原则，正确覆行职责权限，做好服务和监督。
三、票据管理
1、我公司收费所用的票据是用税务部门监制的专用收费票据，是收费的依据，收费票据视同现金，由财务部派专人负责保管，不得遗失。
2、票据保管员要认真发放票据，并按票据种类登记入帐，月底将每个收费员的收费情况汇总结帐，报到财务部。
3、要严格履行票据领交手续，收费员要按时填制票款报帐单，月底将票据的领、交、存情况按票据的种类分类、 汇总、报帐，做到票帐相符。
4、对于收费票据出现印刷上的错票或打印时出现问题引起失误票现象，收费员应立即将失误票取下并加盖作废章，并在该票上注明失误票发生的原因、时间、票值金额签署当值收费员的名字、收费队长、当值领导的名字，并将失误票放在指定的位置，交班时经财务部核查签字认可后，方可少交票款。
对于司机不要的废票应立即加盖作废章，并将废票放在指定的位置。
5、对于过桥的月卡及记次票，由票据室专人负责办理，并将实际办理所收的金额每天汇集统计并交财务部。
四、收入管理
1、本公司应严格按照市物价局所规定的范围及收费标准，合理的组织收费，做到应收则收，应收不漏。
2、按照财务制度的要求，收费员要按时将收费收入上交财务部，不得公款私用，挪用现金。
3、收费员交款时要填写现金交款单，一式两联，收费员留存一联，另一联交财务作帐，现金交款单上须盖有财务现金收讫章和收款人印鉴方可有效。
4、收费员交款时要填写废票、失误票统计表；财务人员应每天打印出每班收入明细表进行对帐，做到日清月结。
5、财务部要将收费收入及时送存银行，不得坐支和挪用。
五 、支出管理
1、各部门需购置办公用品时，要在月初统一向办公室报出计划，由总经理审批，财务审核后支付，以便合理安排资金。
2、各项费用支出，必须取得合法的原始凭证后，报总经理或其授权人批准，由财务部审核后，方可报销。收付现金必须当面点清。
3、公司员工必须严格遵守财务制度和财经纪律，花用一切款项必须经总经理或其授权人批准。否则不予提款和报销。
六、资金管理
1、在资金使用过程中，凡能用支票、票汇、信汇的方式交付结算的，一律不准使用现金，尽量减少现金的支出量。
2、领取支票时，首先填写支票领用单，并写明款项用途及金额，由总经理或其授权人签字后方可领取，但不得签发空头和远期支票，支票领用人必须在三日内将支票存根及发票送交财务部。
3、个人不得因私借用公款，出差所需的差旅费，须持总经理或其授权人签字的借款单，向财务部借款，出差返回后限一周内办理报销手续，剩余款应如数退清。
七、财产物资及低耗品管理
1、要合理配置办公物资财产及固定资产，并由专人负责登记、管理，未经领导同意不得随意购置或外借。
2、购置低耗品时，要根据需要编制低耗品采购计划，经总经理批准后方可购进。
八、报销管理
1、凡领取支票、现金、报销等手续，一律经主管领导、财务部审核签字、总经理签字同意后方可执行，违反该程序的财务不得办理。
2、各部门需购置必须品时，应在上月20日前将用款计划表报财务部，按程序报批总公司，以便合理安排资金。
3、办理支出申请，应填置支票领用单或现金借款单，由财务负责人对照计划表审核后，经总经理签字方可领取支票或现金，否则财务不予办理。
4、要按计划规定的用途办理支出，不得超过计划所列金额。
5、各项支出经办人必须取得合法的原始凭证，按照支出的部门和内容填置费用报销单，财务部按计划用途进行审核签章，并由总经理签字后予以报销。
6、对于所有采购的物品（工具、用具、用品等）必须办理入库手续，否则财务部不予办理。
7、对于未作计划的特殊急用支出，经总经理同意后，按程序向总公司申请批准，由财务部审核后方可领取支票或现金，但支出的原始凭证需经总经理签字后方可报销。
8、支出超过五百元的原则上使用支票结算，特殊情况由财务部上报总经理批准，也可使用现金结算。
一、会计职责范围
1、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。
2、会计人员要做到记帐、算帐、结帐、报表符合上级会计规定，内容完整、真实、数字准确、字迹清楚、合乎手续，时间及时。做到保管好原始会计凭证、报表、帐目，不得擅自涂改或报销。
3、要坚持会计审批制度，严格预、决算管理，对报销单据认真审核、严格把好财务关，不符合财经纪律的，会计人员有权拒绝付款。
4、凡需借用现金、支票的必须填写现金、支票使用单，现金支票使用的日期、用途、预算金额及支票密码都要填写清楚，须总经理批准签字后，方可借用。
5、负责每月月底将公司使用的费用汇总并传真至公司审批，审批后方可支付报销款项。
6、每月5日前收集各部门使用计划，并汇总上报总公司审批。
7、每天上班半小时内应将前一天日收入报表提交总经理。
二、人员管理
1、财会部门是单位经济往来及财务收支活动的综合统一管理部门。鉴于本公司的工作性质，票据管理员、收费员、仓库保管员在业务上列入财务管理。
2、财会人员、票据管理员、仓库保管员、收费员必须严格遵守国家法律、法规、财经制度和财经纪律，遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，坚持原则，正确覆行职责权限，做好服务和监督。
三、票据管理
1、我公司收费所用的票据是用税务部门监制的专用收费票据，是收费的依据，收费票据视同现金，由财务部派专人负责保管，不得遗失。
2、票据保管员要认真发放票据，并按票据种类登记入帐，月底将每个收费员的收费情况汇总结帐，报到财务部。
3、要严格履行票据领交手续，收费员要按时填制票款报帐单，月底将票据的领、交、存情况按票据的种类分类、 汇总、报帐，做到票帐相符。
4、对于收费票据出现印刷上的错票或打印时出现问题引起失误票现象，收费员应立即将失误票取下并加盖作废章，并在该票上注明失误票发生的原因、时间、票值金额签署当值收费员的名字、收费队长、当值领导的名字，并将失误票放在指定的位置，交班时经财务部核查签字认可后，方可少交票款。
对于司机不要的废票应立即加盖作废章，并将废票放在指定的位置。
5、对于过桥的月卡及记次票，由票据室专人负责办理，并将实际办理所收的金额每天汇集统计并交财务部。
四、收入管理
1、本公司应严格按照市物价局所规定的范围及收费标准，合理的组织收费，做到应收则收，应收不漏。
2、按照财务制度的要求，收费员要按时将收费收入上交财务部，不得公款私用，挪用现金。
3、收费员交款时要填写现金交款单，一式两联，收费员留存一联，另一联交财务作帐，现金交款单上须盖有财务现金收讫章和收款人印鉴方可有效。
4、收费员交款时要填写废票、失误票统计表；财务人员应每天打印出每班收入明细表进行对帐，做到日清月结。
5、财务部要将收费收入及时送存银行，不得坐支和挪用。
五 、支出管理
1、各部门需购置办公用品时，要在月初统一向办公室报出计划，由总经理审批，财务审核后支付，以便合理安排资金。
2、各项费用支出，必须取得合法的原始凭证后，报总经理或其授权人批准，由财务部审核后，方可报销。收付现金必须当面点清。
3、公司员工必须严格遵守财务制度和财经纪律，花用一切款项必须经总经理或其授权人批准。否则不予提款和报销。
六、资金管理
1、在资金使用过程中，凡能用支票、票汇、信汇的方式交付结算的，一律不准使用现金，尽量减少现金的支出量。
2、领取支票时，首先填写支票领用单，并写明款项用途及金额，由总经理或其授权人签字后方可领取，但不得签发空头和远期支票，支票领用人必须在三日内将支票存根及发票送交财务部。
3、个人不得因私借用公款，出差所需的差旅费，须持总经理或其授权人签字的借款单，向财务部借款，出差返回后限一周内办理报销手续，剩余款应如数退清。
七、财产物资及低耗品管理
1、要合理配置办公物资财产及固定资产，并由专人负责登记、管理，未经领导同意不得随意购置或外借。
2、购置低耗品时，要根据需要编制低耗品采购计划，经总经理批准后方可购进。
八、报销管理
1、凡领取支票、现金、报销等手续，一律经主管领导、财务部审核签字、总经理签字同意后方可执行，违反该程序的财务不得办理。
2、各部门需购置必须品时，应在上月20日前将用款计划表报财务部，按程序报批总公司，以便合理安排资金。
3、办理支出申请，应填置支票领用单或现金借款单，由财务负责人对照计划表审核后，经总经理签字方可领取支票或现金，否则财务不予办理。
4、要按计划规定的用途办理支出，不得超过计划所列金额。
5、各项支出经办人必须取得合法的原始凭证，按照支出的部门和内容填置费用报销单，财务部按计划用途进行审核签章，并由总经理签字后予以报销。
6、对于所有采购的物品（工具、用具、用品等）必须办理入库手续，否则财务部不予办理。
7、对于未作计划的特殊急用支出，经总经理同意后，按程序向总公司申请批准，由财务部审核后方可领取支票或现金，但支出的原始凭证需经总经理签字后方可报销。
8、支出超过五百元的原则上使用支票结算，特殊情况由财务部上报总经理批准，也可使用现金结算。
第3个回答 2011-01-24
3个都发到你邮箱喽，希望可以帮到你哦。
相似回答
