增值税税法题目

Question

某牛奶公司是增值税一般纳税人，该公司的进项税额主要包括两个部分：一是向农民个人收购草料，可以抵扣13%的进项税额，二是公司水电费和修理费用配件等，按规定可以抵扣进项税额。与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司增值税税负较高。为了减轻税负，公司采取了筹划方案：将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂，饲养场和牛奶加工场均实行独立核算。分开后饲养场属于农产品生产单位，奶制品加工厂从饲养场购买牛奶（可抵扣13%的进项）。实施方案前，假定2009年度从农民生产者手中购入的金额为100万元，其他水电费，修理配件等进项税额8万元，全年奶制品收入500万元。实施方案后，饲养场销售给奶制品厂地鲜奶售价为350万元，其他资料不变。问：企业筹划方案起到节税的作用是什么？实施方案后比法案前节省了多少增值税税额？

Answer 1

1、肯定起到了　节税作用。
2、节省增值税税额：　　　27.60万元
前：应交增值税：销项500/1.17　＊17%－进项(100/1.13 　＊13%+8/1.17　＊17%）＝59.98
后：应交增值税：销项500/1.17　＊17%－进项350/1.13　＊13%　　　　　　　　　＝32.38

3、不过上边说明的是理论情况，实际征收时，税务部门会对方案的的售价350　万元进行税务认定，如果与市场价差不多我，那么就没有什么问题了，如果与市场价比高很多，则有可能税务部门不同意。这时的解决办法，就只剩下　攻关了。至于如何攻关，你自己看着办吧，谈到攻关可能你老板更有办法。

Answer 2

企业购进免税农产品时可以抵13%,,加工成成品以后售出时要交17%的销项税。实施方案前，从农民手中购100万元，只能抵扣进项税额100*13%=13万元，销售牛奶制品要交增值税500*17%-13=72万元。实施方案后，可以抵扣进项税额350*13%=45.5万元，销售牛奶制品要交增值税500*17%-45.5=39.5万元。实施方案后比法案前节省了32.5万元增值税税额

Answer 3

节税32.5万元。