填制会计分录和利润表

Question

填制会计分录和利润表①12月1日销售产品，销售价款为200万元，该批产品销售成本为125万元，款项尚未收到。 
②12月3日收到罚款15万元，存入银行。 
（3）12月5日以银行存款支付罚款2万元。 
（4）12月8日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价款为400万元，增值税税额为68万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为300万元。12月15日，收到A公司支付的的款项存入银行。
（5）12月15日，收到B公司来函，由于向其售出产品发生质量问题而要求对当年3月10日所购商品在价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入300万元，并收到款项）。经查实，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具增值税红字专用发票，同时甲公司将折让款项退付给B公司。 
（6）12月16日，与G公司签订合同销售原材料一批。该批原材料的销售价格为300万元，增值税额为51万元；实际成本为150万元。货已发出，款项已收存银行。
（7）可供出售金融资产公允价值上升150万元。 
（8）12月31日，计提坏账准备8万元，计提存货跌价准备12万元，计提持有至到期投资减值准备10万元，计提固定资产减值准备25万元，计提无形资产减值准备15万元。 
（9）12月31日，出售一项交易性金融资产，售价为200万元，该交易性金融资产系11月3日取得，取得时的成本为150万元。
（10）计提短期借款利息8万元。 
（11）以银行存款支付销售费用5万元。 
（12）计提生产用固定资产折旧10万元，计提管理用固定资产折旧5万元。 
（13）以银行存款支付其他管理费用20万元。

Answer 1

①销售\借：应收账款234万
贷：营业收入200万
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）34万
结转成本\借：营业成本125万
贷：产成品125万
②借：银行存款15万
贷：营业外收入—罚款收入15万
（3）借：营业外支出2万
贷：银行存款2万
（4）销售\借：应收账款—A公司468万
贷：营业收入400万
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）68万
结转成本\借：营业成本300万
贷：产成品300万
收到货款\借：银行存款460万
借：财务费用8万
贷：应收账款—A公司468万
（5）借：营业收入30万
借：应交税费—应交增值税（销项税额）5.1万
贷：银行存款35.1万
（6）销售\借：银行存款351万
贷：其他业务收入—销售原材料300万
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）51万
结转成本\借：其他业务成本—销售原材料150万
贷：原材料150万
（7）借：可供出售金融资产—公允价值变动150万
贷：公允价值变动损益150万
（8）借：资产减值损失—坏账准备8万
—存货跌价准备12万
—持有至到期投资减值准备10万
—固定资产减值准备25万
—无形资产减值准备15万
贷：坏账准备70万
（9）借：银行存款200万
贷：交易性金融资产—成本150万
贷：投资收益50万
（10）借：财务费用8万
贷：应付利息 8万
（11）借：销售费用5万
贷：银行存款5万
（12）借：制造费用—折旧费10万
借：管理费用—折旧费5万
贷：累计折旧15万
（13）借：管理费用—其他费用20万
贷：银行存款20万。