求此题分录

Question

丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2015年9月份发生的有关经济业务如下：

　　(1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11%计算进项税额。

　　(2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。

　　(3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。

　　(4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。

　　(5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。

　　(6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。

　　(7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。

　　(8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5%。

　　(9)本月实际缴纳增值税10000元，消费税6000元，营业税40000元。

　　(10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。

Answer 1

(1)借：原材料—A材料16890、借：应交税费—应交增值税（进）2830、贷：银行存款19720
(2)发出材料：借：委托加工物资—B材料30000、贷：原材料—B材料20000、贷：银行存款10000
收回继续加工：借：生产成本—B材料30000、借：应交税费—应交增值税（进）1700、借：应交税费—应交消费税1000、贷：委托加工物资—B材料30000、贷：银行存款11700
(3)预发放：借：销售费用—福利费35100、贷：应付职工薪酬—非货币福利35100
实际发放：借：应付职工薪酬—非货币性福利35100、贷：营业收入30000、贷：应交税费—应交增值税(销)5100
结转成本：借：营业成本24000、贷：库存商品24000
(4)借：固定资产70000、借：应交税费—应交增值税(进)11900、贷：银行存款81900
(5)借：在建工程11700、贷：原材料—A材料10000元、贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
(6)借：待处理财产损益2340、贷：原材料—A材料2000、贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）340
(7)投资：借：长期投资50800、贷：营业收入40000、贷：应交税费—应交增值税（销）6800、—应交消费税4000
结转成本：借：营业成本30000、贷:库存商品30000
(8)进入清理账户：借：待处理财产损益60万、借：累计折旧40万、贷：固定资产100万
取得出售收入：借：银行存款80万、贷：待处理财产损益76万、贷：应交税费—应交营业税4万
结转损益：借：待处理财产损益16万、贷：营业外收入16万
(9)借：应交税费—应交增值税10000、—消费税6000、—营业税40000、贷：银行存款56000
(10)借：管理费用—折旧费10000、贷：累计折旧10000