要求编制会计分录(注意：“生产成本”账户应列出明细科目)。

Answer 1

1．购入甲材料40吨，单价1400元，增值税税率17％，运杂费1120元，货税款均以银行存款支付。
借：原材料—主要材料—甲材料48983.25
借：应交税费—应交增值税—进项税额8136.75

贷：银行存款57120.00
2．采购人员小王出差暂借差旅费1000元，以现金支付。
借：其他应收款—小王（暂借差旅费）1000.00
贷：库存现金1000.00
3．本月仓库发出材料85000元。其中生产A产品领用43000元，生产B产品领用38000元，车间一般耗用1700元，管理部门耗用2300元。借：生产成本—基本生产成本—原材料（A产品）43000.00
借：生产成本—基本生产成本—原材料（B产品）38000.00
借：制造费用—其他辅助费（原材料）1700.00
借：管理费用—公司经费—物料消耗2300.00
贷：原材料—主要材料—X原材料85000.00
4．计算并分配本月职工工资18000元：其中生产A产品工人工资6000元，生产B产品工人工资5 000元，车间管理人员工资3000元，行政管理部门人员工资4000元。
借：生产成本—基本生产成本—工资（A产品）6000.00
借：生产成本—基本生产成本—工资（B产品）5000.00
借：制造费用—工资3000.00
借：管理费用—公司经费—工资4000.00
贷：应付职工薪酬—工资18000.00
5．按工资总额14％计提职工福利费。
借：生产成本—基本生产成本—福利费（A产品）840.00
借：生产成本—基本生产成本—福利费（B产品）700.00
借：制造费用—福利费420.00
借：管理费用—公司经费—福利费560.00
贷：应付职工薪酬—福利费2520.00
6．计提本月固定资产折旧6500元，其中车间固定资产折旧4500元，公司管理部门固定资产折旧2000元。
借：制造费用—折旧费4500.00
借：管理费用—公司经费—折旧费2000.00
贷：累计折旧—房屋及建筑物6500.00
7．按计划预提固定资产修理费，生产车间负担3400元，公司管理部门负担1600元。
借：制造费用—修理费3400.00
借：管理费用—公司经费—修理费1600.00
贷：其他应付款—计提修理费5000.00
8．在本月财产清查中，发现盘亏产成品1000元，其中属于非常损失500元，责任者保管不善200元，定额内损耗300元。为该项业务作批准前后的会计分录。
借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢1000.00
贷：库存商品—X商品1000.00
借：营业外支出—非常损失500.00
借：其他应收款—仓管名（责任赔款）200.00
借：管理费用—公司经费—存货正常损耗300.00
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢1000.00
9．摊销本月应负担的财产保险费1000元。其中生产车间负担600元，公司管理部门负担400元。
借：制造费用—其他辅助费（摊销保险费）600.00
借：管理费用—公司经费—摊销保险费400.00
贷：长期待摊费用—财产保险费1000.00
10．本月应计银行存款利息收入500元。

借：银行存款500.00
借：财务费用—利息-500.00
11．经有关部门批准，将确实无法收回的应收账款4500元作坏账损失处理（备抵法）

借：坏账准备—计提应收账款坏账4500.00
贷：应收账款—X客户4500.00
12．收到银行通知，收到上月客户所欠购货款40000元。

借：银行存款40000.00
贷:应收账款—X客户40000.00
13．开出转账支票，支付赞助某福利机构款5000元。
借：营业外支出—公益性捐赠5000.00
贷：银行存款5000.00
14．以银行存款支付其他费用6440元，其中生产车间负担2880元，公司管理部门负担3560元。
借：制造费用—其他辅助费（其他费用）2880.00
借：管理费用—公司经费—其他费用3560.00
贷：银行存款6440.00
15．按照生产工人的工资比例分配结转本月的制造费用。
借：生产成本—辅助生产成本—制造费用（A产品）11061.82
借：生产成本—辅助生产成本—制造费用（B产品）9218.18
贷：制造费用—其他辅助费（原材料）1700.00
贷：制造费用—工资3000.00
贷：制造费用—福利费420.00
贷：制造费用—折旧费4500.00
贷：制造费用—修理费3400.00
贷：制造费用—其他辅助费（摊销保险费）600.00
贷：制造费用—其他辅助费（其他费用）2880.00
16．职工报销医药费700元，以现金支付。
借：应付职工薪酬—福利费700.00
贷：库存现金700.00
17.销售产品一批，计20,000元，增值税率17%，货税款尚未收到。

借：应收账款—X客户2000.00

贷：主营业务收入—种类1709.40

贷：应交税费—应交增值税—销项税额290.60