求解一个简单的税法题

Question

某公司为一般纳税人，九月份发生如下业务
1. 6日从国内购进原料，取得增值税专用发票，注明税款700万
2. 9日进口化妆品一批，取得海关开据证明，完税价格10万，80%用于本公司生产化妆品
3. 10日销售化妆品100箱，每箱不含税率价600元，13日销售化妆品500箱，每箱不含税率价650元，
4. 100箱化妆品作为礼品发给职工
5. 用200箱化妆品与某纸业公司换取包装箱。
关税按照10%计算
求 进项税 关税 增值税 消费税 分别为多少
第一题求 进项税（注明税款1700，原题700万错误）
第二题求 关税 增值税 消费税
第三题求 增值税 消费税
第四题求 销项税额 消费税
第五题求 销项税额 消费税

Answer 1

呵呵，楼上这位有些地方我希望能指正一下。第一，化妆品的消费税率是30%，他看错题目了，以为是8%。第二，关税完税价格是到岸价格，只是包含了在国外所交的关税，与增值税更是无关，而消费税还未加入。第三，视同销售时，可以用同类产品的价格为依据，只是增值税和消费税的依据不同而已。第四，单位没有统一。下面我来逐题解答：
1.进项税额=1700
2.关税=10*10%=1
进口环节增值税=（10+1)/(1-30%)*17%=2.67
进口环节消费税=(10+1)/(1-30%)*30%=4.71
9月可抵扣的消费税=4.71*80%=3.77
3.增值税=(100*0.06+500*0.065)*17%=6.55
消费税=(100*0.06+500*0.065)*30%=11.55
4.销项税额=100*(0.06+0.065)/2*17%=1.06
消费税=100*(0.06+0.065)/2*30%=1.88
5.销项税额=200*(0.06+0.065)/2*17%=2.13
消费税=200*0.065*30%=3.9 (纳税人用于换取生产资料的,按同类应税消费品最高价为计税依据)

Answer 2

1.进项税此时就是增值税税额：1700
2.完税价格包含了增值税，关税。其中消费税是价内税
不含税：100000/(1.17+1.1)=44052.8634
消费税：44052.8634*8%=3524.2291
关税：44052.8634*10%=4405.28634
增值税：44052.8634*17%=7488.986778
3.增值税：100*600*17%+500*650*17%=65450
消费税：100*600*8%+500*650*8%=30800
4.作为福利给员工，视同销售（价格不知道？）
销售价格（不含税价格）*对应的增值税=就是销项税额
消费税：不含税价格*8%
5.和4题一样