款项未付,材料未到,尚未验收入库的会计分录怎么写

Answer 1

1、货款金额已定，材料月末未验收入库。

此种情况下只需按发票帐单的货款和相应的增值税等作购入处理，不必计算材料成本差异。即：

借：材料采购（实际成本）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、应付票据、应付帐款等在小规模纳税人下的增值税计入物资采购成本，以下同。

2、货款金额已定，材料月末已验收入库。

此种情况下既要按发票帐单上的货款和相应的增值税等作购入处理，同时又要计算材料成本差异。

借：材料采购（实际成本）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、应付票据、应付帐款等同时作入库处理：

借：原材料（计划成本）

贷：材料采购（计划成本）

月底结转材料成本差异：

借：材料采购

贷：材料成本差异（节约差异）

借：材料成本差异（超支差异）

贷：材料采购

或：入库时结转材料成本差异

借：原材料（计划成本）

借或贷：材料成本差异（超支记借方，节约记入贷方）

贷：材料采购（实际成本）

3、货款金额到月末不确定，月末按计划成本估价入帐，下月初用红字冲减。

⊥表示，节约或贷方余额用“负号”表示；

发出材料承担的成本差异，始终计入材料成本差异的贷方，只不过超支差异用蓝字，节约用红字或×××表示，最终计入到成本费用的材料还是实际成本。

扩展资料：

在日常核算中，有时会碰到外购的材料已运达，而发票账单等凭证未到，货款尚未支付的采购业务。这类业务收料在先，付款在后，一般短期内，发票账单等凭证即可到达。

为简化核算手续，对于月份内发生的该项业务，可暂时不予进行总分类账的处理，只将收到的材料在明细账中登记；待月末时，如发票账单等凭证仍未收到时，所有的教科书中和大部分企业的做法是：

①月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目；

②下月初用红字编同样的记账凭证予以冲销；

③收到发票账单时，借记“原材料”、“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付账款”科目；

④付款时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。笔者对上述会计处理方法有不同看法。

参考资料来源：百度百科-原材料