工程施工和工程结算对冲是什么意思？现在月末凭证做好了怎么结转？收

Question

工程施工和工程结算对冲是什么意思？现在月末凭证做好了怎么结转？收到了进度款的话怎么冲工程施工？没懂

Answer 1

实收反映在工程结算，实付反映在工程施工-成本，按完工比例确认收入成本反映在工程施工-毛利
假设工程完工，总收款100，借银行存款 贷工程结算100
总付款60，借工程施工-成本60 贷银行存款
总确认收入100，借工程施工-毛利100 贷主营业务收入
总确认成本60，借主营业务成本 贷工程施工-毛利60
此时工程施工-成本借方余额60 工程施工-毛利借方40 工程结算贷方100
对冲：借工程结算100 贷工程施工-成本60 工程施工-毛利60

追问

当月只有工程施工合同成本，如果下个月收到收入呢？工程施工费用暂挂在存货上吗？

当月只有工程施工合同成本，如果下个月收到收入呢？工程施工费用暂挂在存货上吗？

追答

不是直接用银行存款，中间还有个应收账款，就是按应收计工程结算
资产负债表：工程施工-工程结算 在存货，工程结算-工程施工 在预收

追问

我现在还在纠结结转的问题。目前涉及到要结转的只有管理费用。工程施工在没有收入情况下不用结转吧？

Answer 2

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