急！关于个人所得税。是先发工资，还是先报税？

Question

我15号前就要去税务局报税了，但公司到10月15号才会发9月的工资，那9月的个税什么时候申报，什么时候缴费？计提工资的时候涉及个税吗？以前没交过个税，不太懂，请大家多指点！！感激！！
这样对吗？ 9月底计提工资分录：借：管理费用20000
贷：应付工资 20000
10月15发工资时做分录：借：应付工资 20000
贷：应交税金--应交个税 500
现金 19500
到11月15前报税时，借：应交税金--应交个税 500
贷：现金 500
我不太清楚9月的个税是10月份报税的时候去交，还是先申报，到11月再去交钱，申报和交钱分开吗？

Answer 1

　　一般来说，10.15是申报9月份发放的工资，9月份你们发的不是8月份的工资吗？就按照9月份实际发放的8月份工资表来申报就可以了。
　　但也有的企业像你们一样，当月申报当月发放的，如果工资发得早，那就没问题，但像你们15号才发工资，会让自己工作比较被动的，所以还是延期一个月申报的。如果你们8月份的工资表在9月初已经申报了，现在申报9月份的工资表又来不及，那你这个月就按照零申报先，到11.7的时候再按照10月份发放的9月份工资表来申报，这样你以后就不会仓促了。

　　帐上的处理建议也是当月发放当月计提当月冲完就可以了，比如9月工资，你9月底先计提20000，10月发的时候很可能只有18000，那存在差异，你自己还得调整，麻烦。所以一般就是等到10月份做出9月份的工资表后，知道是多少钱了，比如20000，就同时做你上面的分录就可以。

　　另外你后面那个问题，申报后就是要交钱，不交钱你的申报就没有意思了。如果按照你前面的操作，你10.15马上申报9月份的工资表，那这个分录：借：应交税金--应交个税 500
　　贷：现金 500
　　你10月份就要做了，到11.7的时候，报的就是10月份的工资表了。所以按照我说，这个月先0申报，先做管理费用20000
　　贷：应付工资 20000
　　10月15发工资时做分录：借：应付工资 20000
　　贷：应交税金--应交个税 500
　　现金 19500
　　，那你才能在11.7申报9月份工资表的时候做这个：借：应交税金--应交个税 500
　　贷：现金 500
　　说得很晕，为什么我说是11.7而不是11.15？因为10月份有国庆推迟了报税时间，11月份没有这个你要7号前申报的，迟了就不好办了。

Answer 2

你在计提9月份工资时就把个税给算出来,然后在10月15日之前就申报.这和你先发工资还是先报税没有联系的呀

Answer 3

当月发放当月计提扣缴个税，下月份进行申报缴纳。如果你们公司发放工资不是在当月发放当月的工资，如10月发9 月工资，那9月的个税在10月计提扣缴，在11月申报期内申报缴纳。不会有你所述的情况发生。具体跑一下税局就知道了。

Answer 4

按正常情况，9月份的工资，应在9月底编制工资表，在编制工资表时应计算出应代扣的个人所得税，并填在工资表内，并计提分配工资。这时已经发生了9月份的“应缴个人所得税”。因此，9月份的工资无论在几月份发放，都不影响个人所得税的申报缴纳，9月份的“应缴个人所得税”必须在10月7日前申报缴纳。

Answer 5

10月缴纳9月的个税

计提时涉及个税

15号以前申报