公司购买理财产品，账务如何处理？

Question

购买35天收益率5.5%的银行理财产品，什款时及收到利率时都计入什么科目呢，公司执行小企业会计准则，第一次接触这个，请大家多多指教！

Answer 1

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

Answer 2

购进时：
借：交易性金融资产
贷：银行存款
到期赎回收，根据收益情况做账务处理：
正收益：
借：银行存款
贷：投资收益
贷：交易性金融资产
负收益：
借：银行存款
借：投资收益
贷：交易性 金融资产

Answer 3

1、从公司帐户划出存款
借：其他货币资金--存出投资款
贷：银行存款 100万元

2、购买理财产品
借：短期投资
贷：其他货币资金--存出投资款

3、处置理财产品
借：其他货币资金--存出投资款
贷：短期投资
投资收益

4、收回投资款
借：银行存款
贷：其他贷币资金--存出投资款

追问

可以直接买时借：短期投资 贷：银行存款 ，35天收益后借：银行存款 贷：短期投资 投资收益吗？另外短期投资后需要注明什么理财产品或银行名称吗？

追答

可以那样操作。

短期投资时，做分录时在摘要处注明清楚购了什么银行的理财产品就可以了。

Answer 4

　　1、从公司帐户划出存款
　　借:其他货币资金--存出投资款
　　贷:银行存款 100万元
　　2、购买理财产品
　　借:短期投资
　　贷:其他货币资金--存出投资款
　　3、处置理财产品
　　借:其他货币资金--存出投资款
　　贷:短期投资
　　投资收益
　　4、收回投资款
　　借:银行存款
　　贷:其他贷币资金--存出投资款

Answer 5

1、从公司帐户划出存款
借:其他货币资金--存出投资款
贷:银行存款 100万元
2、购买理财产品
借:短期投资
贷:其他货币资金--存出投资款
3、处置理财产品
借:其他货币资金--存出投资款
贷:短期投资
投资收益
4、收回投资款
借:银行存款
贷:其他贷币资金--存出投资款