月末结转月末哪些科目要结转，怎么结转

Answer 1

在每月财务结算时，需要对特定科目进行结转操作以保持会计平衡。主要的结转步骤如下：

1. 结转收入部分：将主营业务收入、其他业务收入和营业外收入的收益计入借方，通过"主营业务收入"、"其他业务收入"和"营业外收入"科目，贷记至"本年利润"科目，以反映盈利情况。

2. 期间费用处理：将管理费用、销售费用和财务费用等期间发生的费用从"本年利润"科目借记，贷记至相应的费用科目，体现成本支出。

3. 成本支出的结转：对于主营业务成本、其他业务支出和营业外支出，同样借记"本年利润"，贷记对应的成本科目，确保成本的准确性。

4. 税金结转：营业税金及附加和所得税计提费用的税额通过"本年利润"借记，贷记至相应的税金科目，完成税收的会计处理。

5. 资产摊销：如折旧、保险费和工资提取，分别借记"管理费用"，贷记"累计折旧"、"其他应付款--社保"和"应付工资"，体现资产的使用成本。

对于增值税，只有增值税一般纳税人可以抵扣固定资产的进项税额。即使不能抵扣，仍需按固定资产原值计提折旧，不过现在的政策允许扣除已抵扣的税额。固定资产的折旧计算基于扣除进项税后的金额，遵循直线折旧法，预计净残值通常设定为5%。至于固定资产的折旧年限和净残值，企业可根据实际情况自行设定，但通常遵循新企业所得税法的要求。

总的来说，月末结转涉及多类科目，旨在准确反映企业的财务状况和经营成果，确保会计信息的完整性和准确性。除了一些过渡性科目，如财务费用中的利息部分和资产准备等，都需要按照规定进行相应的计提和结转处理。