独立核算的分公司需要汇算清缴吗？

Question

我们公司属于分公司，独立核算，但是公司去年的税根本就只有一点点，大部分都是零申报的，那么我们公司还需要汇算清缴吗？
这个表我们没有买社保，该怎么填

Answer 1

需要汇算清缴。根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）的规定：
第二条 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。
第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
(三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
(四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
根据以上规定，如果分公司当年成立，当年是由总机构直接申报。第二年由总公司汇总后算出，分配给分公司再行申报的。

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Answer 2

　　如果是与总公司汇总缴纳企业所得税，则将总公司与分公司汇总在一起，在总公司出具汇算清缴报告。
如果需要在当地汇算清缴，那要看当地税务机关是否要求提供汇算清缴报告了。
　　所得税汇算清缴报告是企业在每年的3-5月份向国家税务局或地方税务局提交年报时的一份报告，俗称"年报"或"税审报告"。所得税在国税缴纳的就交给国家税务局，所得税在地税缴纳的就交给地方税务局。这里需要区分一下"税审报告"和"审计报告"。
　　税审报告指的是所得税汇算清缴报告，而审计报告指的是工商审计报告。前者是税务师事务所出具的，后者是会计师事务所出具的。

Answer 3

需要做，但是是由总公司汇总后算出，分配给分公司再行申报的。

追问

但是我们公司和总公司都没有税，怎么汇算清缴

追答

没有税，也需要做汇算清缴

追问

那怎么弄，全部都填0吗？是不是有好多表不用填

追答

总公司会给你个分配表，没有那么多表

追问

没有，我们总公司不管我们

追答

那你就直接做汇算吧，按账面数

单位没上保险是吗？那就填写零

追问

我们公司都没有买保险，那个非正常户类型怎么写

Answer 4

如果是与总公司汇百总缴纳企业所得税，则将总公司与分公司汇总在一起，在总公司出具汇算清缴报告。如果需要度在当地汇算清缴，那要看当地税务机关是否要求提供汇算清缴报告了。如您还有其他税务问题，请移步【51个税问答】小程序~