一般纳税人当月发生了增值税时，当月是否要计提？该如何计提？

Question

是在当月末借记“应交税金－应交增值税（转出未交增值税）”贷记“应交税金－未交增值税”，还是月末不计提而在次月交税时直接借记“应交税金－应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”？

Answer 1

要计提。

1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理

月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。

 2、若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

举例：

某企业X X年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。

本月应交增值税为16000元(50000—34000)。企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。

1、上交当月增值税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)10000

贷：银行存款 10000

2、月份终了，企业应按《补充规定》的要求：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6000

贷：应交税费——未交增值税 6000

参考资料：百度百科-未交增值税

Answer 2

一般纳税人的增值税不是计提的，是按进项和销项的差额交纳的，具体处理如下：

企业购入商品

借：库存商品

借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：银行存款

企业销售产品时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税（销项税）

应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-（上期留抵扣+本期认证-本期进项转出）
             =销项-上期留底-本期认证+本期进项转出

Answer 3

当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。

因此，发生当月预交增值税 ，
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税（或补缴以前月份欠税），借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。

通常是月末计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月15日前申报缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

Answer 4

Answer 5