一般纳税人公司产品销售给公司内部员工怎么做会计分录

Question

我们公司是一般纳税人，公司员工买了公司不到一百块钱的产品自用，付了现金，这个员工不要税票，我们是外面的会计报税，报税的时候也就拿有税票的业务去报，但是内部也要有帐，我不知道这笔会计分录怎么做帐啊，还有如果公司（公司是一般纳税人）进货后，要出货给别的公司，这个中间是没有利润的，这个我要怎么做帐呢

Answer 1

1、一般纳税人公司产品销售给公司内部员工为视同销售，需要确认收入；
2、具体会计分录是：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
3、 视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计入缴税金的商品或劳务的转移行为。视同销售行为属于企业在日常活动中形成的、与所有者投入资本无关业务，从表面上看，大多没有发生直接的现金流入，但并不等于它们不包含有“经济利益的流入”的本质，只是这个过程复杂一些而已。

Answer 2

借：现金
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）

借： 主营业务成本
贷：库存商品

公司进货再出货，尽管没有利润，也要将购、销两方面分开来做分录。假设进货跟出货都是10000元不含税价

进货：

借：库存商品 10000
应交税金-应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款（或银行存款等）11700

出货：

借：应收账款（或银行存款）11700
贷：主营业务收入 10000
应交税金-应交增值税（销项税额）1700

借： 主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000

通过以上分录可以看出，主营业务收入与主营业务成本都是10000元，利润是0.