CPA《会计》第十章例题精讲:应交税费的核算
应交税费——应交增值税（销项税额） 15.3（90*17%）应交税费——应交消费税 9（90*17%）⑥C原材料应交消费税的计税价格＝（15+3）\/（1-10%）＝20（万元），应纳消费税=20×10%=2（万元）借：委托加工物资3 应交税费——应交消费税 2 应交税费——应交增值税（进项税额）0.51（...
CPA会计教材是不是有个小错误啊,求帮助,求帮
20×5年少计折旧费用150 000元；多计所得税费用37 500元（150 000×25%）；多计净利润112 500元；多计应交税费37 500元（150 000×25%）；多提法定盈余公积和任意盈余公积11 250元（112 500×10%）和5 625元（112 500×5%）。2.编制有关项目的调整分录 （1）补提折旧：借：以前年度损益...
出售固定资产增值税的减半征收额算不算政府补助?应如何处理?
2、小规模纳税人征收增值税=10000\/（1+3%）*2%=194.17
求07年中级会计实务以及07年注册会计师考试教材会计和财务成本管理的勘...
(2)问:如果承认资本市场是不完善的,筹资结构就会改变企业的平均资本成本,那么即使满足两个条件为新项目筹资,也不能使用当前的平均资本成本作为折现率吗?教材163页说,“如果假设市场是完善的,资本结构不改变企业的平均资本成本,则平均资本成本反映了当前资产的平均风险”, 这句话如何理解? 答:如果新项目的风险与企业...
2014年cpa会计考试综合题,为什么1月1日取得的房产当月还计提折旧,题 ...
一、当月取得的投资性房地产，为建筑物的，同固定资产计提折旧一致，当月增加，当月不计提折旧；当月减少，当月照提折旧。为土地使用权的，同无形资产计提摊销一致，当月增加，当月开始摊销；当月减少，当月不再摊销。企业按公允价值模式计量的投资性房地产(已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地...
怎样理解“计税基础”?不要只说是税法的账面价值就完了,这个我知道。求...
负债的计税基础不能简单的理解为税法上的账面价值，具体可看1的解释。如：企业的售后承诺保修服务产生预计负债100万，但税法规定，只有当服务真正的发生时才能在税前扣除相应的支出，如果实际只发生了售后维修支出30万，则未来可抵扣的只有30万，计税基础＝100－30＝70万。如果实际没有发生支出，则计税基础...
在资产负债表债务法下,企业应当确认所有暂时性差异对未来纳税的影响
你好,很高兴为你回答问题!解析:不能在税前扣除的费用,是指在按税法的规定在计算应纳税所得额时,不能在税前扣除的费用,但是这个费用按会计准则的规定,那都是可以记入到费用中的,这就使得这部分费用会影响应纳税所得额,从而就会影响到应交所得税额的。 但是对于费用是否形成暂时性差异和是否确认为递延所得税负债...
会计调整分录和审计调整分录,汇算清缴的联系,区别
汇算清缴由企业自行计算应纳税所得额和应补缴的税收，如果数据与上年相比，差异不大，或稳步上升，主管税务机关一般会采信该数据。汇算清缴中，企业应详细披露以下内容：1. 业务招待费（只能在不超过营业收入5‰的基础上列支60％）；2. 广告费（列支比例与行业有关，比例一旦确定不得随意变更）；3. ...
cpa考试各科科目的通过率是怎样的
会计+审计+税法：这3个科目的内容有些是有联系的，学习审计是必须有会计基础的，不然很难学好，有了会计基础才能更好的帮助大家去理解审计的内容。同样会计和税法的结合也是非常密切的，很明显的一点就是会计中的所得税章节，另外会计负债中涉及到的应交税费等。另外会计和审计都是非常难的科目，搭配一...
注册会计师和中级会计师考试的不同之处?求详细解释,
中级会计师应重点以基础知识为主，附有相应的练习，但不宜太难。而注册会计师更强调知识的深入理解和更加复杂的应用。因此，在复习中级会计师时，做题量不宜太大，只要能抓住典型题就基本没有问题。而注册会计师则必须要求大量的练习，才能熟悉计算环节和计算程序，在考场上才能进行相应的应变。
