会计月末结账都要结转哪些科目

Answer 1

1. 收入结转：将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入类科目借方记账，相应的本年利润科目贷方记账。
2. 期间费用结转：将管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目借方记账，相应的本年利润科目贷方记账。
3. 成本支出结转：将主营业务成本、其他业务支出、营业外支出等成本类科目借方记账，相应的本年利润科目贷方记账。
4. 税金结转：将主营业务税金及附加、所得税等税金类科目借方记账，相应的本年利润科目贷方记账。
扩展资料：
1. 计提职工福利费、职工教育费、工会经费：
- 按工资总额14%提取职工福利费，借记“管理费用--职工福利费”，贷记“应付福利费”。
- 按工资总额1.5%提取职工教育费，借记“管理费用--职工教育费”，贷记“其他应付款--职工教育费”。
- 按工资总额2%提取工会经费，借记“管理费用--工会经费”，贷记“其他应付款--工会经费”。
2. 提固定资产折旧：借记“管理费用--折旧费”，贷记“累计折旧”。
3. 摊销费用：借记“管理费用(或营业费用等)”，贷记“待摊费用(或长期待摊费用)”。
4. 计提税金：借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--营业税--城建税-其他应交款--教育费附加”。
5. 结转各种收入：
- 结转主营业务收入，借记“主营业务收入”，贷记“本年利润”。
- 结转其他业务收入，借记“其他业务收入”，贷记“本年利润”。
- 结转营业外收入，借记“营业外收入”，贷记“本年利润”。
6. 结转成本、支出、税金：
- 结转成本，借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”。
- 结转其他业务支出，借记“本年利润”，贷记“其他业务支出”。
- 结转营业外支出，借记“本年利润”，贷记“营业外支出”。
- 结转税金，借记“本年利润”，贷记“主营业务税金及附加”。
7. 结转各项费用：
- 结转管理费用，借记“本年利润”，贷记“管理费用”。
- 结转财务费用，借记“本年利润”，贷记“财务费用”。
- 结转营业费用，借记“本年利润”，贷记“营业费用”。
8. 季度计提所得税：
- 提取时，借记“所得税”，贷记“应交税金--所得税”。
- 结转所得税，借记“本年利润”，贷记“所得税”。
- 上缴所得税，借记“应交税金--所得税”，贷记“银行存款或现金”。
参考资料来源：百度百科-会计科目