企业如何通过优惠的政策进行合理得税收筹划？

Answer 1

当前，税收筹划作为企业节省税金支出的重要操作，已经被越来越多的纳税人所接受和重视。而充分有效地利用税收优惠政策，是企业最常用的税收筹划方法之一。但是，企业到底该如何利用税收优惠政策合理进行税收筹划？
税收筹划，通俗的讲就是合理避税。意思是纳税人在现有规定的税法和法治框架内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，使企业本身税负减轻的一种财务管理活动。
税收筹划不同于偷税漏税，偷税漏税是要受到法律制裁制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。
一、案例
A公司李总的企业计划对现有设备进行更新换代，有两种方案可供选择：一是购买一套普通设备，价款 2100万元;二是购买一种节能设备，价款2400万元，并比普通设备相比每年可节能20万元，该项设备的预计使用年限为10年。

则两种方案的比较如下(暂不考虑货币的时间价值，该企业适用所得税税率为25%)：
购买普通设备：支出2100万元
折旧抵税：2100×25%=525(万元)
购买普通设备净支出：2100-525=1575(万元)
购买节能设备：支出2400万元
折旧抵税：2400×25%=600(万元)
投资额抵税：2400×10%=240(万元)
每年节能20万元，10年共计节能：200万元
节能净收益：200×(1-25%)=150(万元)
购买节能设备的净支出： 2400-600-240-150=1410(万元)
购买节能设备比购买普通设备节约支出： 1575-1410 =165(万元)
因为A公司选择购买节能设备，充分享受购买节能设备的税收优惠政策。
依据是《企业所得税法》第三十四条的规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等的专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条的规定，税额抵免是指企业购置，并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后的5个纳税年度结转抵免。
从这个案例可以看出，企业要想降低税收成本，谋求企业利益最大化，进行合理的税收筹划很有必要。而税收筹划，很多时候就是要了解各种不同的税收优惠，选择最适合的税收优惠政策。
二、选择税收洼地，通过享受一些地方性税收优惠政策来对降低企业的税收成本。
享受有限公司一般纳税人的财政扶持政策，能够有效解决企业增值税与所得税的整体税负。
增值税：地方留存50%，奖励地方留存部分的75%-90%
所得税：地方留存50%，奖励地方留存部分的75%-90%
增值税和所得税的地方留存都是全国最高的地方留存部分，企业在园区正常做业务纳税，当月纳税，次月就能拿到财政扶持，纳税大户的财政扶持比例可以一事一议，均可以协商沟通。
三、享受个人独资企业的核定征收政策
通过个人生产经营所得税的核定税率在0.5%-2.1%，增值税1%，综合税率最高3个点左右，能够有效解决企业成本票空缺

Answer 2

合理运用税收优惠政策为企业做好税务筹划，为企业节税避税

一、税收优惠政策：

园区内有限公司，地方留存部分基础上有一定比例奖励扶持

增值税地方留存50%，所得税地方留存40%

奖励扶持比例70%-90%

合理运用，可以为企业合理节税避税，促进企业发展

二、个人独资企业核定

成立个人独资企业，也不是很复杂，按照流程，正常情况15个工作日是能够完成的，当然，这也需要企业的配合。很多企业选择办理个人独资企业都是为了减轻企业的所得税压力，园区内核定利润率10%，核定后的综合税率和开票量有一定关系，在3.16%左右。