计提本月应交增值税如何做会计分录？

Question

最与增值税有关的明细科目有哪些？需要做什么账务处理？

Answer 1

明细科目：

如果是小规模纳税人
（1）销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税

（2）缴纳时
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等

如果是一般纳税人
（1）应交增值税=销项税额-进项税额
（2）缴纳税金时

账务处理：

借：应交税金--增值税
贷：银行存款等

企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：  
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：  
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：    
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款