个人独资企业所得税年终为负数怎样做分录

Question

我单位为核定征收的小规模纳税人,个人独资企业个人所得税年底进行汇算清缴时，对于前期多交纳的税款，多交的地税说转入下年,(比如说12月个人独资企业所得税为-1000元),怎么做分录,怎样才能结转入下年呢?

Answer 1

不用作分录，负数留在应交税金账户里，正好下年抵减应交所得税时就冲了。

Answer 2

不用做分录，负数直接抵顶下年应交税金。