“服务一般纳税人”和“小规模纳税人”的区别吗?

如题所述

一般纳税人和小规模纳税人主要是针对增值税征收来说的,二者的主要区别如下:
一、认定条件不同:
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:连续12个月应税销售额达到50万元以上的,必须认定为一般纳税人,50万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人;

2、主要从事货物批发零售的:连续12个月销售额达到80万以上的必须认定为一般纳税人,80万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人

3、主要从事营改增服务业的,连续12个月销售额达到500万元以上的必须认定一般纳税人,500万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人

对于新成立的企业,如果没有专门向税务局申请认定一般纳税人的,都是小规模纳税人,到达以上法定限额的,必须到税务局申请认定一般纳税人,否则税务局会强制认定;没有达到以上限额的企业也可以向税务局申请认定

二、帐务处理上区别
(一)在购买商品时,如果对方开具增值税专用发票,两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借:库存商品等

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

2、小规模纳税人为

借:库存商品等

贷:银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时,采用的税率不同。

1、一般纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税

三、税收管理规定的区别:
1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同:
1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物;营改增之后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业)两档增值税税率,动产租赁营改增适用17%税率
2、小规模纳税人:统一适用3%增值税征收率。
温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  2019-08-09

1、主要从事生产的:年销售额在一百万元以上的,可以认定为一般纳税人,一百万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模纳税人。

第2个回答  2019-04-27

小规模与一般纳税人的区别?

第3个回答  2020-10-07

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

第4个回答  2020-09-28

1- 小规模纳税人按照季度申报增值税,一般纳税人按月申报。 2- 小规模纳税人以销售额为计税依据,按3%和5%税率征收,无法抵扣。一纳税人可以抵扣进项发票,按照抵扣后的增值额为计税依据。

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