没认证抵扣的增值税发票做账了怎么办

Question

我们公司有进项发票a和b，这个月认证抵扣了a，b留着下个月再抵扣。但是会计做账的时候把b给入账了，a没有入账。报税的时候用的是系统上的抵扣明细所以税报对了。现在账本已经装订，请问应该怎么办呢

Answer 1

如果是未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上。而进项发票没有抵扣有两种情况，一是已认证未申报，二是未认证未申报。对于这两种情况，国税局专门出了相对应的措施：
1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人。
取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。2、如果遇到第二种情况，可以试试从自身寻找原因，再采取措施解决处理。

Answer 2

一种会计不调账，把a也入账，待b也抵扣了自然就相符了。财务会计与税务会计本来就是有差异的。
另一种，让会计调账。

追问

谢谢您，第一种方法就是在下个月直接把a入账，剩下的都不需要调整，只要税报对了就行是吗？那么是否需要备注说明一下呢

Answer 3

不超过认证期在以后月抵扣联认证抵扣转入进项税额作分录
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额

追问

谢谢，可是我这个月已经结账了，装订出来了。请问这笔分录是要在这个月还是下个月做呢

追答

在认证月份纳税申报期申报抵扣