灵活用工案例分析，税务合规至关重要

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灵活用工案例分析，税务合规至关重要

2021年3月，宜昌市税务局稽查局对湖北A公路勘测设计有限公司、B交通规划设计院宜昌分院、黄冈市C公路勘测设计院宜昌分院3家公司立案检查。检查发现，3家企业在处理劳务成本时存在两种情况：一是直接以劳务费用方式计入成本，但未附任何原始单据和凭证，也未进行税前扣除调整；二是虽有部分发票，但发票数量、票面金额与入账成本不一致，账目中只有合同，没有发票等有效凭证，存在未取得发票就提前确认支出成本的情况。

企业解释称，村民劳务服务支出因无法取得发票等凭证，只能提供合同，而包工队劳务支出费用由于生产经营不规范，包工队通常会延迟提供发票。为了及时核算，代账会计先将费用计入成本，后续发票来了再补列。但检查人员认为解释可信度不高，对企业高额劳务支出费用的真实性进行了核查，最终确认3家企业通过虚列工程项目劳务费、虚假申报的方式少缴税款，依法作出补缴税款、加收滞纳金、罚款的处理、处罚决定，合计1444.55万元。

从案例中，我们了解到企业在处理灵活用工过程中，未取得合规凭证或凭证不合规，给税务合规带来了风险。企业应从三个方面确保税务合规：一是避免现金或私户交易，阻绝资金回流；二是保存支出凭证、业务材料等，构筑完整证据链；三是建立健全业务审批制度，避免高管、法人责任牵连。

（一）最大程度避免现金或私户交易，阻绝“资金回流”。企业应尽量避免使用现金或私户交易，确保所有资金往来通过合法渠道进行，以避免给税务合规带来风险。

（二）善存支出凭证、业务材料等构筑完整“证据链”。企业应保存所有业务凭证和材料，如合同、发票、银行转账凭证、工作成果等，以证明业务的真实性，支撑企业所得税列支和抵扣的合法性。

（三）建立健全业务审批制度。企业应在内部建立严格的审批制度，确保合同、业务文件的留存，以及经办人员的请示汇报记录。这有助于在需要配合调查时，企业能够及时还原业务和事实情况，避免法定代表人、实际控制人和高管可能面临的法律风险。

总的来说，灵活用工企业在处理税务合规问题时，需要重视凭证的合规性、业务的真实性以及内部审批流程的建立，以确保企业的税务健康和避免潜在的法律风险。