税法第六题计算题求解

Answer 1

1、借：银行存款 40000-8000=32000
贷：主营业务收入 32000/1.16=27586.2
应交税费-应交增值税（销项税额）32000/1.16*0.16=4413.8
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2000
贷：银行存款 2000
2、金银以旧换新：
应缴增值税=（含税销售收入＋以旧换新实际收取的含税销售收入）÷（1+征收率）×征收率
借：银行存款 56160
库存商品——旧金银首饰 2.34*8000=18720
贷：主营业务收入 9.36*8000-7746.21=67133.79
应交税费-应交增值税（销项税额） 56160/1.16*0.16=7746.21
3、销售啤酒
借：银行存款 2000000*1.16=2320000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费-应交增值税（销项税额） 320000
包装物押金
借：银行存款 116000
贷：其他应付款 –包装物押金 116000
4、 由于合同约定的付款时间，所以按照付款时间来确认收入，
当月应确认的销售收入=1500000*60%=900000元
含税价=900000*1.16=1044000元
借：银行存款 500000
应收账款 544000
贷：主营业务收入 900000
应交税费-应交增值税（销项税额） 144000
收到预收款
借：银行存款 500000
贷：预收账款 500000
5、企业内部职工食堂的空调设备属于集体福利，不得抵扣进项税额。
借：固定资产 100000
贷：银行存款 100000
综上所述
应交税费-应交增值税（销项税额）=4413.8+7746.21+320000+144000=476160.01元
应交税费-应交增值税（进项税额）=2000元
本月应缴纳的增值税=476160.01-2000=474160.01元
另外，由于所有增值税发票都已认证，其中包含了用于福利的购买空调的进项发票，所以在进行纳税申报的时候需要在申报表中进项税额转出里填写。