会计分录习题

Question

目的：练习应交增值税的核算
1.某企业本期购入材料167500元，增值税28475元。同期累计销售产品收入200000元，该企业为一般纳税人。本期购入材料中有8000元为建筑工程领用，适用税率为17%
2.某企业为一般纳税人,材料按实际成本核算,4月发生如下经济业务:
(1).从红光工厂购入甲材料一批,增值税专用发票注明:价款为400000元,增值税额为68000元.材料已验收入库,货税款尚未支付.
(2).销售A产品50件,增值税专用发票上注明:价款200000元,增值税额为34000元.货税款已存入银行.
(3).用乙材料对宏宇公司进行投资.假设该原材料的公允价与其成本相同.该批原材料的成本为150000元,原材料增值税税率为17%.
(4).将自己生产的B产品用于基建工程.假设B产品的成本为100000元,计税价格为100000元.该产品的增值税税率为17%.
(5).购入机器设备一台,增值税专用发票上注明:设备价款为150000元,增值税额为25500元.设备已达并交付使用,款项已支付.
(6).购入丙材料一批,增值税专用发票上注明:价款为500000元,增值税额为85000元.材料已入库,货税款已经支付.材料入库后,将该材料全部用于工程项目.

Answer 1

1、应交增值税=200000*17%-（28475-8000*17%）=6885元
2、会计分录
（1）借：原材料 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）68000
贷：应付账款 468000
（2）借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
（3）借：长期投资——宏宇公司 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税费——应交增值税（销项税额） 25500
借：主营业务成本 150000
贷：原材料——乙材料 150000
（4）借：在建工程 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
借：主营业务成本 100000
贷：库存商品——B产品 100000
（5）借：固定资产 175500
贷：银行存款 175500
（6）借：原材料 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 585000
借：在建工程 585000
贷：原材料 500000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85000