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Question

一、资料；某企业在财产清查过程中发现如下问题，并作出相应处理；（提示可以使用待处理财产损益，以前年度损益调整的账户）1.库存现金短款100元，原因待查。2库存现金短款属于出纳员责任，则令其赔偿。3,A材料盘亏1000元。4.盘亏的A材料属于意外灾害造成的损失。5.B产品盘盈480元。6.盘盈的B产品属于自然升溢。7.盘亏甲设备，原价60000元，已折旧40000元，待查原因。8.盘亏设备做营业外支出处理。9.发现帐外机器一台，重置价值8900元。二，要求做会计分录。

Answer 1

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 100

   贷：现金    100

借：其他应收款  100

   贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益100

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益  1000

  贷：原材料     1000

借：营业外支出  1000

  贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1000

借：库存产品-B产品  480

   贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益  480

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益  480

   贷：营业外收入    480

借：待处理财产损益-待处理固定资产损益   20000

       累计折旧        40000

     贷：固定资产     60000

借：营业外支出     20000

   贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益  20000

借：固定资产       8900

  贷：以前年度损益调整   8900

Answer 2

1、库存现金短款100元，原因待查。
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 100
贷：现金 100
2、库存现金短款属于出纳员责任，则令其赔偿。
借：其他应收款 100
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益100
3、A材料盘亏1000元
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1000
贷：原材料 1000
4、盘亏的A材料属于意外灾害造成的损失
借：营业外支出 1170
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1000
贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）　170
5、B产品盘盈480元
借：库存产品-B产品 480
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 480
6、盘盈的B产品属于自然升溢
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 480
借：管理费用 　　　- 480
7、盘亏甲设备，原价60000元，已折旧40000元，待查原因
借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 20000
借： 累计折旧 40000
贷：固定资产 60000
8、盘亏设备做营业外支出处理
借：营业外支出 20000
贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 20000
9、发现帐外机器一台，重置价值8900元
借：固定资产 8900
贷：以前年度损益调整 8900

希望能帮助到你！