红字专用发票通知单注明的进项税额转出应怎样做分录

Question

11月份收到进项税票一张，已认证已抵扣，后发现单价开错，到税务局申请开具红字增值税专用发票通知单，并寄回开票方。12月份，开票方重新开具了一张负数发票和一张金额相同的正数发票给我公司，请问负数发票需要认证吗？而且负数发票抵扣联应怎样处理？负数发票应怎样做帐务处理？

Answer 1

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。
会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字）
应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）
贷：应付账款（红字）
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