如何做会计分录，调整汇兑损益

Question

2月出口货物USD199605，汇率6.2855,4月7号收到货款，境外扣费USD100，我行扣费USD295,汇率6.2030（我们按结汇当天汇率算），4月8号结汇，汇率6.2030，怎么做会计分录？我们每个月都有外汇收入，可以收到货款的同时调整汇兑损益吗？怎么做会计分录？结汇时又怎么调整汇兑损益

Answer 1

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

1、收汇的时候做账；
借：银行存款(外币)
贷：应收/款项
2、结汇的时候已经做了
借：银行存款(人民币)
贷：银行存款(外币)
3、这个时候外币金额已经跟银行的账单上一致了
4、不同的只是在你收汇的时候的汇率和结汇的汇率不同，换成的人民币也不同，所以调整的是
借：财务费用
贷：银行存款(人民币)

Answer 2

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

1、收汇的时候做账；

借：银行存款(外币)

贷：应收/款项

2、结汇的时候已经做了

借：银行存款(人民币)

贷：银行存款(外币)

3、这个时候外币金额已经跟银行的账单上一致了

4、不同的只是在你收汇的时候的汇率和结汇的汇率不同，换成的人民币也不同，所以调整的是

借：财务费用

贷：银行存款(人民币)

Answer 3

一般汇率有2种，记账汇率、结汇汇率

记账汇率一般用上个月月末中国银行外汇中间价
结汇汇率实际结汇到人民币时的汇率，

2月出口货物USD199605，汇率6.2855（假如是上月月末的汇率）,
借：应收账款（外币户）　　199605　　综合本位币　199605*6.2855
　　贷：主营业务收入　　　199605*6.2855

4月7号收到货款，境外扣费USD100，我行扣费USD295,

借：银行存款（外币户）　199210　　综合本位币　199210*6.2855
　 财务费用－金融手续费　　　　　　综合本位币　395*6.2855
　贷：应收账款（外币户）　　199605　　综合本位币　199605*6.2855

4月8号结汇，汇率6.2030，

借：银行存款（人民币户）　　　　199210*6.2030
　　财务费用－汇兑损益　　　　　16434.83
　　贷：银行存款（外币户）　199210　　综合本位币　199210*6.2855　

月末按最后一天中国银行外汇中间价作为调汇汇率，也就是下一个月的记账汇率

希望能帮助到你！
　

追问

但是我们出口的汇率是按出口当月第一天的中国银行外汇中间价，那我们收到货款的时候也按同样的汇率吗？我看我同事之前做的账都是收到货款和结汇的汇率都是结汇那天的汇率

追答

但是我们出口的汇率是按出口当月第一天的中国银行外汇中间价，那我们收到货款的时候也按同样的汇率吗？

至于你说确认收入按“出口当月第一天的中国银行外汇中间价”这是可以的，只要坚持一贯性原则就可以。如果收到货款也是在当月是可以的，不一个月就不可以。

我看我同事之前做的账都是收到货款和结汇的汇率都是结汇那天的汇率

这也是不对的。

追问

就是我们出口货物和收到货款的汇率不一样才要调整汇兑损益是吧？那我们2月出口的货物，4月才收到货款，收到货款应该按什么汇率呢？

追答

如果你是按月初中国银行外汇中间价为记账汇率的话，那么你收到货款的记账汇率就是4月1日中国银行外汇中间价。

Answer 4

既然每个月都有外汇 那每个月都要调整汇总损益 根据中国人民银行上面公布的美元汇率调整
(月初一个 月末一个)
一般账务处理
银行存款(金额根据人行汇率和你结汇的汇率算出差额,方面根据你算的金额调平)
应收账款(同理)
财务费用-汇总损益(进二者的差额,借方 有时为红字)