简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额
先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：
借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金
这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。
当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转
待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下
借：应交税金—未交税金
贷：银行存款（或现金）
先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：
借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金
这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。
当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转
待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下
借：应交税金—未交税金
贷：银行存款（或现金）
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2013-01-14
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 (金额为销项减进项)
贷:应交税费-未交增值税 (金额同上)
贷:应交税费-未交增值税 (金额同上)
第2个回答 2011-09-21
应交增值税=销项税额-进项税额，如为贷方余额，则：借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金--未交增值税
如为借方余额，则：借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税）
如为借方余额，则：借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税）
第3个回答 2011-09-21
本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额-上月未抵扣金额
应交增值税属于负债类科目，不需要期末结转。在缴纳税金时，借：应交税金—增值税
贷：银行存款
应交增值税属于负债类科目，不需要期末结转。在缴纳税金时，借：应交税金—增值税
贷：银行存款
第4个回答 2011-09-21
借：应交税金-应缴增值税-销项税额
贷：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应交税金-应缴增值税--未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应交税金-应缴增值税--未交增值税
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