物流公司增值税税务处理

Question

新人，从事物流公司财务，想问一下，物流公司应交税金怎么结转？因为是物流公司，应交税金的发生只在一方。（一般企业税金发生可以抵消）怎样让税金月末为0例如：发生应收账款的时候有部分税金，需要怎样做帐？月末怎样结转？ 谢谢大家帮忙

Answer 1

物流企业应交税金的管理与核算
应交税金是指企业根据税法规定计算的应当缴纳的各种税款。结合物流企业的特点下面主要介绍营业税、城市维护建设税和其他相关税金的核算方法。
为了总括地反映和监督企业应缴税金的计算和交纳情况，物流企业应设置“应交税金”账户，并按税种设置明细账户。该账户的贷方登记应缴纳的各种税金；借方登记已缴纳的各种税金；期末贷方余额表示物流企业尚未缴纳的税金，借方余额表示多缴或预定的税金。需注意，物流企业应缴纳的印花税、耕地占用税、车辆购置税不需通过该账户进行核算。
一、营业税的管理与核算
营业税是指对在我国境内从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业及服务行业提供的劳务和转让无形资产、销售不动产的单位和个人，根据营业额来计算应缴纳税额的一种流转税。其计算公式如下：
应纳营业税额＝营业额X营业税税率
营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。运输物流企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。物流企业营业额的确定方法为：
(1)物流企业在境内从事运输、配送劳务的，以实际取得的劳务收人为营业额。
(2)自中华人民共和国境内运送货物出境的，在境外改由其他企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
(3)从事联运业务的，以该企业实际取得的营业额为计税依据。联运业务是指由两个以上企业完成货物从发送地至到达地所进行的运输业务，联运的特点是一次购买、一次收费、一票到底。
上述业务均按3%
的税率征收营业税，物流企业从事货运代理业务的，以营业收人扣除委托运费后的净额，按5％计征营业税。
营业税的纳税限期，分别为5日、10日、15日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。
为了核算应交营业税及其缴纳情况，应在“应交税金”账户下设置“应交营业税”明细账户，贷方登记应缴纳的营业税，借方登记已缴纳的营业税，期末贷方余额为尚未缴纳的营业税。
物流企业应交营业税的核算，可作会计处理如下：
(1)物流企业按照营业额及其适用的税率，计算应交的营业税时，经营业务应缴纳的营业税，记人“主营业务税金及附加”账户的借方；销售无形资产应缴纳的营业税，记人“其他业务支出”账户的借方；销售不动产应缴纳的营业税，记人“固定资产清理”账户的借方。同时，按照实际应交营业税的金额，记人“应交税金-应交营业税”账户的贷方。
(2)实际上交时，按照应上交营业税金额，借记“应交税金-应交‘营业税”账户，贷记“银行存款”账户。
二、城市维护建设税
城市维护建设税是国家为了加强城市、乡镇的维护建设，稳定城乡建设资金的来源，向有生产、经营收人的单位和个人而征收的税种。它是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从
1％一7％不等。公式为：
应纳税额一（应交增值税税额＋应交消费税税额十应交营业税税额）x适用税率
城市维护建设税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定纳税期限，最长不超过1个月。
为了核算城市维护建设税的应交及实际缴纳的情况，企业应设置“应交税金-应交城市维护建设税”账户，贷方登记应缴纳的城市维护建设税，借方登记已缴纳的城市维护建设税，期末贷方余额为尚未缴纳的城市维护建设税。计算出应缴纳城市维护建设税时，借记“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”账户，贷记“应交税金-应交城市维护建设税”账户；实际缴纳时，借记“应交税金-应交城市维护建设税”账户，贷记“银行存款”账户。
三、其他应交税金的核算
物流企业除应交营业税、企业所得税、城市维护建设税以外的应交税金，包括房产税、土地使用税、车船使用税、代扣代缴个人所得税等，物流企业应交的上述税金在“应交税金”总账下，按税种设置明细账户进行核算。
(1)企业按规定计算缴纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”账户；贷记“应交税金-应交房产税（土地使用税、车船使用税）”账户。
(2)企业按规定缴纳的印花税，借记“管理费用”或“待摊费用”账户，贷记“银行存款”账户。
(3)企业按规定计算应代扣代缴的员工个人所得税，借记“应付工资”账户，贷记“应交税金-应交个人所得税”账户。
应交税金在实际缴纳时，借记按明细账户设置“应交税金”账户，贷记“银行存款”账户。

Answer 2

物流公司主要缴纳营业税，不交增值税，除非有增值税的应税项目发生（货物销售，加工修理修配）

Answer 3

你是会计吗？
假如没有进项，或不考虑进项
发生业务时，贷方应交增值税
缴纳税金时借方应交增值税
平了