求助：审计学案例分析题 急！！！

Question

1.审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实
收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进
一步审查确认该企业的入账会计分录为：
借：资本公积 57000
贷：银行存款 57000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
要求：(1)指出该企业该笔业务的问题所在。
(2)进行必要的账项调整。

2.审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29日由本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修用丑产品300件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。

3.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

要求：(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?
(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

Answer 1

1.（1）职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违法财务会计制度的错误行为。
（2）根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录：借：应付福利费 57 000
贷：资本公积 57 000
2.（1）12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务收入和主营业务成本。
（2）25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。
（3）29日本单位大修理工程领用子产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。
（4）该单位总的目的在于虚增利润。具体的意图是：（1）和（2）虚增主营业务收入； （3）偷漏税金。
3.（1）李立应选择否定式函证方式。
（2）函证信。
乐凯公司：
因审计所需，敬请核实截止2005年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金额23000元。核实后若与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会计师事务所。所附信封供回复之用。
本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作！
2006.1.20
大华公司（公章）
李立 （签名盖章）