会计的基本工作流程是什么?

Question

初次当会计,不知怎么对账

Answer 1

对账的内容：
1、账证核对：账簿记录与有关会计凭证相互核对。总分类账的记录应与有关记账凭证核对相符；明细分类账的记录除了要与有关记账凭证核对相符外，有的还要与有关原始凭证的记录核对相符。
2、账账核对：
（1）各总分类账户的本期借方发生额合计与贷方发生额合计应核对相符，期末借方余额合计与贷方余额合计应核对相符。
（2）总分类账现金账户和银行存款账户的本期借方发生额、贷方发生额和期末余额应与现金日记账和银行存款日记账的本期借方发生额、贷方发生额和期末余额核对相符。
（3）各总分类账户的本期借方发生额、贷方发生额和期末余额英语所属明细分类账户的本期借方发生额、贷方发生额和期末余额核对相符。
（4）会计部门的各种财产物资明细分类账户的期末余额，应与各种财产物资保管部门的有关保管明细账（卡）的储存数核对相符。
3、账实核对
（1）现金日记账的余额英语库存现金数核对相符；
（2）银行存款日记账的余额应与银行对账单核对相符；
（3）各种财产物资明细账的结存数量应与实存数量核对相符；
（4）各种债权债务等往来款项明细账的余额应与有关单位或个人核对相符。

参考资料：《基础会计》（第三版），孙铮主编，上海财经大学出版社