建筑劳务公司收到甲方的工程进度款,是做主营业务收入呢还是工程结算

Question

比如:我们劳务公司和甲方签定合同,共计700万的工程,从施工后第2月开始拨款,假定每个月拨30万,因为我们是劳务公司,施工期间,我们给下面的各班组施工是由他们打借条的形式,不定期的借点费用给他们,完工后一并结算,借支款在以后的结算款中扣除,假定我们下面的一个班组借了5万,工程结算款为20万,请问我上面的分录如何做?我需要一个完整的会计分录,谢谢!

Answer 1

因为是施工的第二个月才给的进度款，所以不能走预付账款，（开工前给的钱，就是预付账款）本人觉得应该如果没有进度结算，可以按完工比例，比如说你当月完成总工程量的20%那么当月确认的收入就是700万*20%=140万
1、拨款30万，借：银行存款30万借：应收账款-应收工程款-甲方110万 贷：工程结算 140万
2、班组借款5万，班组结算20万借：工程施工-人工费 20 贷：银行存款 5万 贷：应付账款-应付分包款-XX班组 15万
年末确认成本、收入
借：主营业务成本
借（贷）：工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入

工程完工后：借：工程结算
贷：工程施工-合同毛利
-合同成本
工程结算、工程施工期末数均为0

Answer 2

1.拨款30万，借：银行存款 30 贷：预收帐款 30
2.班组借5万 借：其他应收款 5 贷：银行存款 5
3.工程结算20万 借：银行存款 20 贷：工程结算收入 20
另：拨款后如果给对方开发票，走收入 借：预收帐款 贷：工程结算收入

班组也要给你提供劳务资料进成本，如果班组是外聘的， 需要他开具劳务发票， 如果是你们自己的，要提供劳务结算单，然后根据劳务结算单的金额，借：工程结算成本 贷：其他应收款 (这个往来的科目没有特定要求，其他应付款、应付帐款、内部结算都可以，看你们内部是怎么设置的，选择一个跟实际发生的业务接近的即可)