第2个回答 推荐于2017-09-22
1、增值税不存在计提的问题,销售时,按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额;
2、购进货物或劳务时,按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额;
3、(当然还有其他如进项转出、出口退税等业务)月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金,并转出到“应交税费-未交增值税 ”;分录:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
4、交税时如果交纳当期的税金,根据实际交纳金额:
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款-XX
如果是交的以前期间未交的税金,则:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款-XX
5、如实际交纳金额>计算的应纳税金,则:
借:应交税费-未交增值税
贷: 应交税费-应交增值税-转出多交增值税本回答被网友采纳