递延所得税的会计分录

Question

1、递延所得税资产期初余额50万，期末为75万;递延所得税负债期初余额25万，期末为15万.
2、交易性金融资产帐面价值嘛2000万元，计税基础为1300万元，预计负债帐面价值为150万元，计税基础为0，除上述外企业其他资产和负债的帐面价值和计税基础不存在差异，且递延所得税资产和负债不存在期初余额，适用的所得税率为25%.
以上2题会计分录是什么？

Answer 1

1、DR:递延所得税资产 25 递延所得税负责10 CR：所得税费用35
2、DR:所得税费用137.5 递延所得税资产 37.5 CR:递延所得税负责 175

Answer 2

1.借：递延所得税资产25
递延所得税负债10
贷：所得税费用35
2.借：递延所得税资产137.5
贷：所得税费用137.5

Answer 3

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。
据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。
具体的步骤：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用