我在一家装修公司做会计,接工程后都是分包给工长,请问怎么做帐务处理?

我们公司是新开2个月的,才有业务,现在做了几个装修工程,但工程都是分包给工长的,比如说我们接一个装修工程20000元,再分包给工长,付出17000元,但工长不能提供发票,那帐务应该怎么处理?我们已经给一个客户开发票了,是代开的,代开后应该怎么做帐务处理?

  本人即是工程类企业的会计,共同探讨下:
  1、按合同规定收到预付的工程款时:
  借:银行存款(按实际收到的金额);
  贷:预收账款——××
  2、确定分包金额
  借:工程施工——(××项目)××工长 17000
  贷:应付账款——应付工程款-××工长17000
  3、开发票,实质是代扣相关税费时,并提供客户结算依据
  借:应付账款——应付工程款——××工长;
  贷:应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等。
  如果工长不承担税费,20000元是含税工程款:
  借:主营业务税金及附加(按本次结算金额计算)
  贷:应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等
  如果20000元是不含税工程造价,(这种情况较少,就不说了):
  4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时,
  借:应收账款——应收工程款——××(业主);
  贷:工程结算——××(合同)工程(按结算单据所列金额)。
  5.施工企业收到工程结算款时,
  借:银行存款(按实际收到的金额)
  贷:应收账款——应收工程款——××(业主)
  最后,借:主营业务成本 17000
  工程施工——合同毛利 3000
  贷:主营业业务收入 20000
  借:工程结算 :20000
  贷:工程施工:20000
  以上是正规做法:如果XXxxxx你公司账务有较严格要求,就只有这样,但在实际操作中,完全可以简化在简化,具体怎么做吧,看个人了
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