关于企业所得税的计算题
长城公司2008年度利润表总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。2008年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有以下几项。
1) 2007年12月25日开始使用的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
2) 向关联企业提供现金捐赠200万元。
3) 当年发生研究开发支出500万元，其中300万元资本化。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态，计入无形资产成本。
4) 应付违反环保法规定罚款100万元。
5) 期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备
要求：a.分析并计算企业应纳税所得额；b.计算企业应纳所得税额；c.进行所得税会计处理。
2、计税基础：0 调增：200（该捐赠不属于公益性捐赠，全额调增）
3、计税基础：300*1.5=450 会计：300 调减：450-300=150（资本化部分由于你没有提及是否形成无形资产，是否自用，这部分应该也有优惠的，暂时不处理）
4、计税基础：0 会计：100 调增：100-0=100（行政性罚款不得扣除）
5、计税基础：0 会计：30 调增：30-0=30（计提的存货跌价准备不得扣除）
应纳税所得额=1200+60+200-150+100+30=1440
应纳所得税额=1440*25%=360
借：所得税费用 375
递延所得税资产 22.5
贷：递延所得税负债 37.5
应交税费-应交所得税 360
应纳所得税额=1490*25%=372.5万元
固定资产直线法=600/10=60
双倍余额递减法=600*2/10=120
差额=60所以调增
借：所得税费用：372.50
贷：应交税费-应交所得税 372.50
企业所得税怎么算例题
某企业为居民 纳税 人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下 (1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 (2)全年产品销售成本3680万元 (3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴 消费税 81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元 (4)全年产品销售费用1...
小型微利企业所得税计算例题
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10 比如应纳税所得额80万，企业所得税=80万*5 比如应纳税所得额180万，企业所得税=100万*5%+80万*10
企业所得税例题
1.应纳税所得额=4000-3800-80-13=107万 应纳企业所得税=107*25%=26.75万 2.2000*0.5%=10万 15*60%=9万 取其小，可税前扣除9万元 可税前扣除业务招待费为9万元 业务招待费纳税调增额=15-9=6万 应纳税所得额=40+6=46万 应纳企业所得税=46*25%=11.5万 ...
企业所得税怎么算公式
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 （2）全年产品销售成本3680万元 （3）...
企业所得税计算题 1.假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下: (1...
回答：会计利润170万元 结果67.7125万元
一道关于企业所得税的题目,题目如图,给出详细过程,谢谢~
一道关于企业所得税的题目，题目如图，给出详细过程，谢谢~ 1、广宣：1000*15%=150 2、业务招待：10*60%=6大于1000*0.5%=5，调增5 3、会计利润：1000-650-80-120-40-80-24+36=42 4、捐赠：42*12%=5.04，调增4.96 5、应纳税所得额：42+5+4.96-36+4=19.96 工业企业，...
企业所得税计算题
应纳税所得额为 1165.5+15万元-50万元=1130.5 应纳所得税额为=1120.5×0.25=295.125 2，应纳税所得额＝1800+500+50(国债利息收入）+100+15+5（应付账款）-1200-30-15-5-3-32-4.5-50（国债利息收入）＝1130.5万元 国债利息收入是免税的，计算收入总额的时候加上，然后再减去才可以...
企业所得税的计算题
广告费和业务宣传费支出扣除标准=5000*15%=750万元，而本年实际扣除900万元，纳税调整增加额=900-750=150万元 应纳企业所得税=（1260+150）*25%=352.5万元
有关计算企业所得税的题
1、应纳税所得=890+10（未经核准纳税调增）=900 2、创投企业，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 抵扣应纳税所得额=200*70%=140 3、应纳所得税额=（900-140）*25%=190 ...
企业所得税计算题
企业应交纳的所得税=336.9*0.25=84.225万元 公司需要交纳增值税、城建税和教育附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、企业所得税 说明：增值税=1000*17%-100=70万元 城建税和教育附加=70*（7％+3%）=7万元 房产税=300*1.2%=3.6万元 印花税=1000*0.0005=0.5万元 城镇土地使用税=2*1=...
