税法问题，再次拜托大神您上场。

Question

2. 某年4月，某商业企业收到因购进的商品有质量问题，退回的上月A企业的进货50件，每件不含税的价位800元。该商业企业取得了税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。该商业企业还以现金折扣方式批发给B企业一批货物，不含税价为180万元。合同约定的折扣规定为5/10，2/20，n/30。B企业于提货后8天就全部付清货款，享受5%的价格折扣。该批货物由某运输企业负责运输，商业企业支付给运输企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。该商业企业本月还销售了一批商品，取得销售收入（含增值税价格）351万元。当期该商业企业允许抵扣的进项税额为12万元。已知增值税税率为17%。根据上述资料计算该商业企业当期应缴纳的增值税税额。
3、某商贸公司某年6月发生以下几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元；同时支付货物运输费，取得的运费发票上注明的金额为5万元，其中运输费2.5万元，公路建设基金0.5万元，保险费1.5万元，装卸费0.5万元。(2)销售货物开具的专用发票上注明的销售额为500万元。（3）将购进货物作为礼品分送给客户，货物价值8万元（不含增值税价格）。假设上述各项购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证，购销货物的税率均为17%，请计算该商贸当月应缴纳的增值税税额、城建税及教育费附加。
希望写详细点

Answer 1

2.先把考点列出来：
第一，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
因此这批货物的增值税进项税如果之前抵扣了的，那么从现在当期进项税额中转出就可以了。金额为50*800*0.17；
第二，现金折扣不得从销售额中剔除，它是一种融资性的理财费用，因此180万的货物我要交增值税180*0.17
第三，运费发票还没收到，不考虑了；
第四，销售351万，交增值税351/1.17*0.17
第五，进项12万
你自己加总吧，我没计算器就不帮你算了。

3.第一，运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
所以运输费用的进项为（2.5+0.5）*0.07
你的货价金额是含税还是不含税呢，我有点不清楚，含税么就是200/1.17*0.17算进项，不含税就是200*0.17算进项；
第二，销项税=500*0.17
第三，外购货物用于赠送，需要进项税转出，转出金额=8*0.17%
你自己加总一下应纳增值税吧，然后城建税和教育费附加的计税依据是本期应缴纳的三税（增值税+消费税+营业税），城建税比例：纳税人所在地为市区的7% ，纳税人所在地为县城、镇的5%，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％；教育费附加目前统一按3%的比率征收

追问

还有第三题，呜呜，救救我大神后天考试。