一般纳税人企业如何合理避税

Answer 1

　　一般纳税人企业怎么合理避税

　　一、销售收入方面（销项税额）

　　（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。

　　（二）原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。

　　（三）以“预收账款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。

　　（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。

　　（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

　　（六）三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

　　（七）废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

　　（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。

　　（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发.票上注明或另开一张红.票反映的销售方式。按照税法规定，在发.票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红.票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红.票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。

　　（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。

　　（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。

　　（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。

　　（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。

　　（十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。

　　（十五）母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税.发.票、普通.发.票部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。

　　（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开.具增值税.专用.发.票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发.票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。

　　（十七）已开.具的增值税.发.票丢失，又开.具普通发.票，不记收入。

　　二、进项税额方面

　　（十八）商业企业按工业企业办理税务登记和认定增值税一般纳税人，抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单。

　　（十九）购进货物时，工业没有验收入库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。

　　（二十）用背书的汇票作预付账款，利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证，用来骗取抵扣。

　　（二十一）应税劳务没有付款申报抵扣（委托加工、水、电、运费）。

　　（二十二）在建工程等非应税项目，包括购置固定资产申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。

　　（二十三）取得进项专用发.票，开.票方、收款方不一致，票货、票款异地申报抵扣。

　　（二十四）商业企业磨账不报税务机关批准，擅自抵扣税款。

　　（二十五）用预付款凭证（大额支.票）多次复印，多次充作付款凭证，进行申报抵扣。

　　（二十六）运输发.票开.具不全，票货不符，或者取得假发.票进行抵扣。

　　（二十七）为达抵扣目的，没有运输业务，去运管办、货运中心、地税局等单位代开发.票进行申报抵扣。

　　（二十八）铁路客运发.票（行李票）当作运输发.票进行申报抵扣。

　　（二十九）最为典型的是个别企业将拉运垃圾的发.票当作运输货物发.票申报抵扣。

　　（三十）进项发.票丢失，仍然抵扣进项税额。

　　三、应缴税金方面

　　（三十一）代扣代缴税金长期挂账不缴。

　　（三十二）稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，造成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。

　　（三十三）福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。

　　（三十四）福利企业该取得增值税专用发.票不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。

　　（三十五）福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。

　　四、企业所得税方面

　　（三十六）中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。

　　（三十七）企业收取的承包费不记入所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在账上反映，始终在往来账上反复。

　　（三十八）购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。

　　（三十九）未经税务机关批准，提取上缴管理费。

　　（四十）发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。

　　（四十一）多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。

　　（四十二）不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂账不缴。

　　（四十三）购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。

　　（四十四）盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

　　（四十五）白条支付水电费。

　　（四十六）购买假发.票入账。

　　（四十七）应由个人承担的个人所得税记入管理费用——其他。

　　（四十八）主管部门向下级分摊费用，下级只有记账支付凭证，没有原始凭证。

　　（四十九）邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开.具发.票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

　　（五十）报销不属于自己单位的发.票、税.票。

　　（五十一）记账凭证报销多，原始凭证数额少。

　　（五十二）购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。

　　（五十三）在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

　　（五十四）财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。

　　（五十五）流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。

　　（五十六）补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。

　　（五十七）业务费、广告费超支后放在其他科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。

　　（五十八）未经税务机关批准，在税前列支三新费用（新产品、新技术、新工艺的技术开发费）。

　　（五十九）校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。

　　（六十）税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调账，造成明征暗退。
　　来源于新和财税

Answer 2

企业应缴税金如何合理避税？，欢迎关注，点赞，业务办理请私信， 企业如果要进行合理的避税，正确的避税事项应该根据公司的实际情况考虑，公司从事工业方面经营生产的，在我国大陆根据交税来分：小规模纳税户跟一般纳税户，小规模纳税人按营业额的6%交营业税，同时还产生“教育、城建、防洪”等附加税，大概折合起来一共是7.3—7.5%。一般纳税人是交增值税的，税率17%，增值部分才交税，不过在广东经济比较发达地区都对一般纳税人采取了“税赋率”的年审办法，意思就是说贸易公司3%，工厂5%，会让企业觉得税负太重。而且还需要企业所得税：3万元以内18%；3-10万元以内27%；10万元以上33%。那么怎么让企业合理避税呢？
（1）代扣代缴税金长期挂账不缴；
（2）稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴之后，不作为账务调整，该作进项转出的不实行转出，该调增所得额的不进行调整账务，造成明征暗退。有些会将补缴的增值税再记入进项税额；
（3）福利企业外购原材料转让或是直接进行销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税；
（4）福利企业该取得增值税专用发票不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多；
（5）福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。

Answer 3

一般纳税人的增值税可以近现抵扣的。只要你的近现和销现的金额相差不大交的税就不多，可以近现大于销现就可以零声报。企业所得税是是季报的，只要把本季度的费用提高就行，但是费用也是有规定做多少的，企业所得税=（收入-成本-费用）*25%