有关中级会计实务—长期股权投资 题目附上图片了。答案是12400。 我有两个疑问 第一个是，施行重

Question

有关中级会计实务—长期股权投资
题目附上图片了。答案是12400。
我有两个疑问
第一个是，施行重大影响，用权益法计量吗？初始成本是12400，净资产公允价值是12600，差额不是计入营业外收入吗？
第二个是，100万的计入哪里？我是看成直接费用计入成本里…但是不对啊！
有没有大神解答下，顺便附一张会计分录呢？谢谢辣

Answer 1

（1）会计分录如下：
借：固定资产清理 2000
贷：固定资产——厂房 2000
借：长期股权投资 12400

贷：股本 500
资本公积——股本溢价 9500
固定资产清理 2000
营业外收入 400
借：资本公积——股本溢价 100
贷：银行存款 100
（2）长期股权投资的初始投资成本和入账价值的概念不一样，初始投资成本等于支付的对价，而入账价值是经调整后的，也就是你说的增加营业外收入和长期股权投资200万。因此答案是没错的。

（3）100万是要在资本公积的股本溢价中扣除。

追问

那个100万的手续费为什么不能算直接费用呢计入成本呢？

追答

你这个问法好像有问题，100万是在长期股权投资里，这里主要要从股本溢价扣除，而不是放到管理费中。

追问

你给我的会计分录我感觉有点不对…会计分录做的时候不应该是按入账价值吗？

追答

不是不对，是缺一个调整分录，你把它合并一起写了，按你分录就可以。

追问

100万借计资本公积，影响所有者权益。贷计银行存款。没有科目计入长期股权投资啊…

追答

把会计分录合并，你自己看看。
借：长期股权投资 12400+200=12600

贷：股本 500
资本公积——股本溢价 9400
固定资产清理 2000
营业外收入 400+200=600
银行存款 100
你看出来，对长期股权投资的入账价值有影响了吗？

追问

哦……！！知道了！谢谢啦

Answer 2

100万元冲减了资夲公积