税法学计算题

Question

某生产企业（增值税一般纳税人）增值税纳税期限为一个月。2009年1月份该企业有关业务资料如下：
（1）购进生产用原材料1批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、增值税款分别为100 000元、17 000元；支付运杂费3 100元，其中，运费及建设基金2 500元，装卸费等杂费600元，取得运输部门开具的运输发票。
（2）购进生产经营用包装物1批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、增值税款分别为1 000元、1700元。
（3）购进办公用消耗性材料1批，取得普通发票，发票上注明的金额为1 500元；该批办公用材料直接交付办公科室使用。
（4）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、1200元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；上述水电均为生产、经营管理耗用。
（5）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本20 000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。
（6）向甲企业销售自产货物1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为2000 000元；货已发出，款项已收讫。
（7）向某个体经营者销售自产货物1批，开具的普通发票上列明的金额为90000元；货已发出，款项已收讫。
其他资料：该企业上月无留抵税额；各类货物增值税税率均为17%；本月取得的法定扣税凭证均已在当月纳入防伪税控系统并通过主管税务机关认证。
要求：
（1）计算该企业本月实现的销项税额。
（2）计算该企业本月准予抵扣的进项税额。
（3）计算该企业本月应纳的增值税额。

Answer 1

该企业本月实现的销项税额=340000+13076.92=353076.92
该企业本月准予抵扣的进项税额=17000+175+1700+1200+3400=23475
进项税额转出=3400
该企业本月应纳的增值税额=353076.92-23475+3400=333001.92