企业取得财政补助的10个涉税问题

Answer 1

1、企业取得财政补贴时，可以开具不征税发票。国家税务总局已将与销售行为不挂钩的财政补贴收入纳入了615不征税编码，企业可以开具不征税发票。

2、取得财政补贴是否需缴税需判断是否与企业销售收入或数量直接挂钩。不挂钩的财政补贴不需缴税。

3、取得财政补贴如为不征税收入，应单独核算，并在企业所得税上遵循相关规定进行处理。

4、企业取得的符合条件的不征税收入，用于研发活动所形成的费用不能享受研发费用加计扣除优惠。

5、疫情期间的复工补贴，与企业销售货物或提供服务等收入或数量不直接相关，不需缴纳增值税。

6、社保部门发放的稳岗补贴不属于增值税应税收入，不征收增值税。

7、企业收到财政补贴的会计处理应区分与资产或收益相关，与资产相关的计入递延收益，与收益相关的再根据补偿性质计入递延收益或直接计入损益。

8、企业所得税上，与资产相关的补贴确认为递延收益，分期计入损益；与收益相关的补贴直接计入损益或递延收益。

9、企业取得财政补贴时，确认收入的时间应按照权责发生制原则和市场价格销售原则进行，非市场价格销售的补贴，应在收到时确认收入。

10、企业取得财政补贴后，在5年内未发生支出或未缴回资金的，应在第六年计入应税收入总额。计入收入的补贴支出可在计算应纳税所得额时扣除。