盘点现金出现账实不符该怎么处理？

Answer 1

账款不符时的账务处理：

为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。

如果账款不符，发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：

1、短款。有责任人的，计入其他应收款，无法查明原因的，计入管理费用。

2、长款。属于应支付的，计入其他应付款，属于无法查明原因的，计入营业外收入。

账实不符的原因：

1、财产物资保管过程中的自然损溢。如由于物理、化学性质、气候变化引起的自然升溢和短缺。

2、管理不善造成的损溢。如计量不准；错收错付；保管不善造成残损，霉变；记账错误，造成重复登账或漏登账以及**盗窃造成的损失等。

3、自然灾害和意外事故造成的损失。

4、结算过程中由于账单未到或拒付等原因造成债权债务与往来单位账面记录不一致。

5、由于不法分子营私舞弊，贪污盗窃等而造成的财产物资损失。

6、因未达账项或拒付而引起单位之间账账不符。

Answer 2

账实不符，指的是账目于实际营业额不同。

账实不符的常见情况及处理方法如下：

1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符
处理方法为：采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数, 然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏 情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日 记账的账面记录。
2、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
处理方法为：应逐一对各项财产物资的盘点结果填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存、账存对比 表，作为调整账面记录的原始凭证。
3、有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
处理方法为：采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户 记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往 来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符。

若不相符，对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与 不相符的款项；对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等 情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

Answer 3

在企业现金管理中，对于出纳员所经管的现金，要求其实际结余额与账面余额相符。否则，就是库存现金现金盈余或亏损。但在实际工作中，现金收付后，并不是马上就登记现金账（尤其是“现金”总账，很多情况下是几天登记一次）。所以，在资金运动的某一时点上，现金实存数与现金账面结余额往往不一致，而这样并不一定就表示为库存现金盈余或亏损。
真正的现金盈亏是对现金账面进行调整后，现金账实仍然不符所表现的差额。现金盈余一般属于会计错误，而现金亏损可能是会计错误，也可能是会计舞弊。属于会计错误的现金盈余和亏损，一般是由于出纳员或有关人员在收付现金时，由于工作疏忽多收少付或少收多付造成的，特别是在大额收付现金时。比如每月发放工资、奖金以及扣款时，发生这种错误的可能性更大。当然，有时也有可能是由于登错现金日记账或总账造成的。
对于会计舞弊，一般而言，贪污分子或舞弊人员都采用隐蔽性高、欺诈性强的手段达到贪污现金或挪用公款的目的，而且作案手段各异，奥妙无穷。对于由于会计舞弊而出现的现金短款，一般仅通过常规的会计检查，如账账、账实核对等方式很难发现问题。这时，应采用其他方法。如明查暗访，检查可疑人员的收支状况，并对有关情况予以查证等。
挪用公款是现金舞弊的常见形态，如果舞弊人员直接挪用现金，即直接从金库或保险箱中拿走现金并且不作其他会计处理，那么在采用突击检查时，就可直接发现账存额大于实存额，即为库存现金亏损，这时就可定性为挪用现金。但如果舞弊分子采用“账外账”的方式，即另设一本现金日记账和总账，现金收支采用两套账的方式进行，而明处的账金额很少，暗处的账金额很大。这样采用常规的会计检查很难发现问题，特别是在领导授权下集体舞弊时，问题就更难查清。而这种情况在当前的集体企业、私营企业、乡镇企业、承包租赁企业等时有发生，且尤以私营企业为甚。面对这种会计舞弊，审查人员应充分发动群众，相信“没有不透风的墙”的古训，在运用查证程序的基础上，发现可疑线索，进行综合分析、判断、推理，去粗取精，去伪存真，顺藤摸瓜，最终搞个水落石出，真相大白，使造假舞弊分子得到应有的惩罚。
在查现金账时，对于现金盈亏错弊的线索发现及进一步查证，一般是通过盘存现金，进行账实核对，调查分析有关可疑情况来实现的。对于有关部门或人员所经管的备用现金，可以根据会计部门“备用金”或“其他应收款——备用金”账所记录的结余额与有关部门或人员（一般是零星采购部门或收购农副产品的部门或人员）所实际经管的现金余额及尚未报账的发票、收据，在调整后通过核对，便可查证有无盈亏现象及具体金额，然后再调整分析造成问题的原因。在实际检查中，现金盈亏主要出在出纳员所经管的库存现金这一环节。
盘点现金出现账实不符的账务处理：
盘盈：
借：库存现金
贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益
处理：
借：待处理财产损益----待处理流动资产损益
贷：营业外收入
盘亏：
借：待处理财产损益----待处理流动资产损益
贷：库存现金
处理时有相关责任人赔偿
借：其他应收款----xx员工
贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益
员工交钱
借：库存现金
贷：其他应收款----xx员工