进项税额转出会计分录:
货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借:管理费用
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
一般纳税人转小规模进项税转出怎么做?
1、"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.
2、"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.
3、"增值税留抵税额"明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额.
一般人转为小规模进项税额转出如何做分录?
一般人转为小规模进项税额转出如何做分录
借:固定资产 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)购货方发生销售折让、中止或者退回 借:银行存款 贷:长期待摊费用 应交税费--应交增值税(进项税额转出)一般纳税人转小规模进项税转出怎么做?1、"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度...
一般纳税人转小规模后 这6笔会计处理应怎么做
符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。借：原材料\/库存商品\/主营业务成本\/管理费用等 30 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 30 000 会计处理二：符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议...
一般纳税人转登记为小规模纳税人后,原应交税费-应交增值税-进项税额要...
贷：应缴税费——增值税——进项税额转出 一般纳税人转为小规模后，原有的增值税科目体系不适用小规模纳税人使用，转换以后，会计人员应在单独增加“应缴税费——应交增值税”科目
...借方有余额。本年公司转为小规模,要做进项税额转出?
根据营改增相关政策规定，一般纳税人转小规模纳税人后，原进项税额余额转入“应交税费—待抵扣进项税额”核算，如果以后再转为一般纳税人，可以继续抵扣。
...为小规模纳税人,其未抵扣进项税额如何转出,会计分录是?
第一，税务不会给企业退税，第二，企业也无需做进项转出计入成本。正确做法是，计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算。这样处理，意味着等小规模纳税人再转回一般纳税人时，可用作抵扣。参考贵州税务局答复 根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告...
一般纳税人转为小规模留抵税额计入待抵扣进项税额怎么写分录
依据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2018年第18号第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算。借：应交税费~待抵扣进项税额 贷：应交税费~未交增值税 ...
一般纳税人转为小规模,有进项税额会计科目应该怎么做
1、在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理，小规模不采取抵扣计税，在转为小规模纳税人之前的进项留底应结转至相应的成本与费用中。借：存货（未出售）主营业务成本（当期出售）期间费用（当期费用）在建工程 固定资产（调整固资原值）以前年度损益调整（跨期）贷...
增值税一般纳税人,进项税额转出会计分录怎么做?
转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
“进项税额转出”的会计分录怎样写?
“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
进项税额转出怎么做会计分录
对于进项税额转出的会计处理，主要涉及两个步骤的分录。首先，当发票税局要求转出时，应做的会计调整为：借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）这表示由于发票作废或开票方违规操作，导致的进项税额不再能抵扣，需要从已记入的成本中转出。其次，如果已经完成了税款的交纳，相应的会计...
