城建税和教育费附加的计税依据是什么？
税法书：城建税和教育费附加的计税依据是当期实际缴纳的增值税、消费税、营业税合计，但税款的申报和缴纳于次月10月前，即形成了当月应纳增值税、消费税、营业税和实纳之间的时间差。我公司一直以当期应纳额为计税依据，比如1月应纳增、消、营税合计20000元，1月计提城建税（7%）1400元，教育费（3%）600元，对否？ 还是用1月缴去年12月的增、消、营税合计为计税依据？
城建税（全名：城市建设维护税）和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。
（1）税率：
市区的适用税率为7％。
县城、建制镇的适用税率为5％。
其他地区的适用税率为1％。
（2）计算公式
应纳城建税税额=营业税（或增值税、消费税）税额× 适用税率
教育费附加
（1）税率 3%
（2）计算公式
应纳教育费附加费=营业税（或增值税、消费税）税额× 3%
另外，同时还要交地方教育附加费
（1）税率 2%
（2）计算公式
应纳地方教育附加费=营业税（或增值税、消费税）税额× 2%
扩展资料：
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
会计分录
（1）先计提的账务处理：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
（2）缴纳时：
借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
贷：银行存款
（3）印花税缴纳
借：税金及附加
贷：银行存款
参考资料：百度百科-税金及附加
城建税和教育费附加的计税依据是增值税、消费税和营业税，城建税的计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率，教育费附加的计算公式为：（实际缴纳的增值税+消费税）×适用税率。
比如1月应纳增、消、营税合计20000元，1月计提城建税（7%）1400元，教育费（3%）600元，对否？ 还是用1月缴去年12月的增、消、营税合计为计税依据？
城建税税额=20000×7%=1400元 教育费附加税额=20000×3%=600元
每月10日前缴纳城建税和教育费附加，也就是说1月缴纳的城建税和教育费附加是去年12月份的。
扩展资料：
城市维护建设税的征免规定：
1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
3、对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。
城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率
税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
参考资料：城市维护建设税_百度百科
本回答被网友采纳城建税（全名：城市建设维护税）和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。
（1）税率：
市区的适用税率为7％。
县城、建制镇的适用税率为5％。
其他地区的适用税率为1％。
（2）计算公式
应纳城建税税额=营业税（或增值税、消费税）税额× 适用税率
教育费附加
（1）税率 3%
（2）计算公式
应纳教育费附加费=营业税（或增值税、消费税）税额× 3%
另外，同时还要交地方教育附加费
（1）税率 2%
（2）计算公式
应纳地方教育附加费=营业税（或增值税、消费税）税额× 2%
你1月的流转税合计20000,1月应纳的城建税和教育费附加就如你所讲的1400和600.只不过在2月10前缴交.你1月份交的只不过是去年12月份需交纳的税项.
只要搞清楚税款所属期的问题,你就能搞清楚计税依据的问题本回答被提问者采纳
城建税和教育费附加的计税依据是什么
根据国务院的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳.
城建税和教育费附加的计税依据是什么?
城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 第二条 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建...
城建税和教育费附加的计税依据是什么
城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税跟消费税。城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。计税依据又被称为税基，就是指根据以计算课税的对象应纳税款的直接总数作为依据，它处理对课税对象课税的计算难题，是对征税对象的量的要求。计税...
城建税和教育费附加的计税依据是什么?
1、城建税和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税、消费税。2、城建税的计算 （1）税率：市区的适用税率为7％。县城、建制镇的适用税率为5％。其他地区的适用税率为1％。（2）计算公式 应纳城建税=营业税（或增值税、消费税）* 城建税税率 3、教育费附加 （1）税率 3 （2）计算公式 应纳教...
城建税和教育费附加的计税依据是什么?
城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额。这两项附加税与相应的主体税种同步缴纳。具体来说：城建税的计税依据是实际缴纳的消费税、增值税和营业税，税率根据纳税人所在地的不同有所区分：市区7%，县城、镇5%，非市区、县城和镇1%。教育费附加的计征依据同样为实际...
城建税和教育费附加的计税依据是什么
1、城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。城建税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。2、教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税...
城建税和教育费附加怎么算
城建税和教育费附加税的计算：一、计税基础：1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税...
城建税和教育费附加的计税依据是什么?
城建税（全名：城市建设维护税）和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。（1）税率：市区的适用税率为7％。县城、建制镇的适用税率为5％。其他地区的适用税率为1％。（2）计算公式应纳城建税税额=营业税（或增值税、消费税）税额× 适用税率 教育费附加（1）税率 3%（2）计算公式...
城建税和教育附加怎么算
城建税和教育附加都是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按照一定的税率进行征收的附加税费。一、城建税的计算方法 城建税，全称为城市维护建设税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。它的计算方式相对简单，即按照纳税人应纳税额的一定比例征收。具体来...
城建税和教育费附加的计税依据是什么
城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税跟消费税。城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税、消费税计算提取的。2、城建税的计算：应交城建税＝增值税×城建税税率，城建税税率：...
