养老保险如果断交，个人也可补缴，不过有一定限制。
1、如果养老保险出现中断缴费的情况，需要在国家规定的范围内进行缴纳，只要年龄在劳动年龄内都可以进行补缴，男性的劳动年龄限制是60岁，女性是50岁。如果参保人已经开始领取养老金，就不可以申请补缴了。
2、参保人需携带携带存档卡、身份证复印件以及原件到当地的社保机构办理补缴手续。目前我国对于养老保险能不能补交的问题，已经有了明确的答案，在任何时候，都要按照国家的规定进行缴纳的，这样在使用保险的时候，才能够为自己未来的老年服务。
3、参保人养老保险中断缴费，如果申请补缴后继续缴纳，可以接续计算。根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》规定，对于参保人因各种原因单位或个人中断缴纳社会养老保险保费的，视为欠缴。欠缴月份无论全额欠缴还是部分欠缴均暂不记入个人帐户，待单位或个人按规定补齐欠缴金额后方可补记入个人帐户。
在用人单位中断缴费的这段时间，职工个人可以继续缴纳养老保险费用，所足额缴纳的费用记入个人帐户，并计算为职工实际缴费年限。出现欠缴情况后，以后缴费采用滚动分配法记帐：即缴费先补缴以前欠缴费用及利息后，剩余部分作为当月缴费。
扩展资料
职工按月领取基本养老金必须具备三个条件：
1、达到法定退休年龄，并已办理退休手续；
2、所在单位和个人依法参加养老保险并履行了养老保险缴费义务；
3、个人缴费至少满15年(过渡期内缴费年限包括视同缴费年限)。如今，中国的企业职工法定退休年龄为：男职工60岁;从事管理和科研工作的女职工55岁;从事生产和工勤辅助工作的女职工50岁，自由职业者、个体工商户女年满55周岁；
4、基础养老金= 全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%；
5、个人账户养老金=个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数；
6、以上两项A+B之和为每月领取额。
参考资料来源：百度百科-职工基本养老保险个人账户管理暂行办法
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2011-06-24
基本养老保险是国家根据法律、法规的规定强制建立和实施的一种社会保险制度，在这一制度下，用人单位和劳动者必须依法缴纳养老保险费，在劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后，社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇，从而保障其基本生活。基本养老保险与失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等共同构成现代社会保险制度，并且是社会保险制度中最重要的险种之一。
70．我国现行的统一的城镇企业职工基本养老保险制度的主要内容是什么？
我国现行的统一的城镇企业职工基本养老保险制度的内容框架，是《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）和《社会保险费征缴暂行条例》以及劳动保障部发布的规章、文件确定的。主要包括以下方面：
（一）覆盖范围。基本养老保险覆盖范围是国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险的覆盖范围。一些地方将自由职业者也纳入了基本养老保险覆盖范围。
（二）缴费基数和费率。企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需超过企业工资总额20%的，应报劳动保障部、财政部审批。个人缴纳基本养老保险费的比例，应逐步达到本人缴费工资的8%。个体工商户、自由职业者的缴费全部由自己承担，缴费比例一般为18%，其缴费基数可以在当地职工平均工资的60%至300%之间选择一个缴费基数档次。
（三）社会统筹与个人帐户相结合。社会保险经办机构按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高，企业划入的部分逐步降至3%。个人帐户储存额，每年参考银行同期存款利率计算利息。个人帐户储存额只用于职工养老，不得提前支取。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。企业缴费除划入个人帐户部分外，其余均纳入社会统筹基金。
（四）养老金待遇。实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度后参加工作的职工，个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地市上年度职工月平均工资的20%，个人帐户养老金月标准为本人个人帐户储存额除以120。个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户储存额一次性支付给本人。
实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。
实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员，按照新老办法平衡衔接、待遇水平基本平衡等原则，在发给基础养老金和个人帐户养老金的基础上，再确定过渡性养老金。
（五）管理服务社会化。将企业发放养老金改为社会化发放养老金，积极创造条件将退休人员的管理服务工作逐步由企业转向社会。
（六）养老保险基金管理等。养老保险费由社会保险经办机构或税务机关征收，具体由省级人民政府确定。基金实行收支两条线管理。实行省级统筹和属地化管理，等。
71．参加养老保险的职工有哪些权利和义务？
《社会保险费征缴暂行条例》规定了缴费职工个人具有的权利：
（1）享受基本养老保险待遇的权利。当缴费个人依法履行了缴费义务且达到规定的缴费年限时，其退休后可以依法享受基本养老保险的各项待遇。
（2）拥有知情权。缴费个人有权按规定向养老保险经办机构查询本单位缴费状况和本人个人帐户记录情况，在发现本人个人帐户记录有误时，缴费个人可依法要求养老保险经办机构予以更正。同时还有权要求所在单位向职工公布全年社会保险费的缴纳情况。
（3）享有监督举报权。任何人对有关社会保险费征缴的违法行为，都有举报权。如用人单位未按规定履行缴费义务，缴费个人认为其社会保险权益受到侵犯时，可以举报或提请有关部门处理，劳动保障行政部门或者税务机关对举报应及时调查，按规定处理，并为举报人保密。
（4）享有申请仲裁、提起行政复议和行政诉讼的权利。当缴费个人与所在单位因社会保险义务的承担情况发生纠纷时，可依据《企业劳动争议处理条例》的规定，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。当缴费个人就社会保险待遇享受的条件、给付标准、时限等与社会保险经办机构发生争议时，可向劳动保障行政部门提起行政复议，对行政复议决定不服的，可依法向人民法院提起行政诉讼。
按照《劳动法》和《社会保险费征缴暂行条例》的规定，职工必须依法参加社会保险，按规定履行缴费义务。
72．职工个人以什么标准缴纳养老保险费？
按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）规定，个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不能低于4%。此后一般每两年提高一个百分点，最终达到8%。
工资口径按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。个人缴费不计征个人所得税，即计算个人工资所得税时，应该将个人缴纳的养老保险费扣除。已离退休的人员不缴纳养老保险费。职工个人缴纳的基本养老保险费一般由用人单位在发放工资时代为扣缴。
73．什么是职工基本养老保险个人帐户？
根据劳动部办公厅印发的《职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）规定，职工基本养老保险个人帐户，是指社会保险经办机构以居民身份证号码为标识，为每位参加基本养老保险的职工个人设立的唯一的、用于记录职工个人缴纳的养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，以及上述两部分的利息金额的帐户。个人帐户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。个人帐户记入的资金包括三部分：（1）当年缴费本金，含个人全部缴费以及用人单位缴费中划入个人帐户的部分；（2）当年本金生成的利息；（3）历年累计储存额生成的利息。当职工办理退休时，用其个人帐户全部储存额除以120即是该职工退休当月的个人帐户养老金。个人帐户养老金是社会统筹与个人帐户相结合改革模式中的基本养老金的重要组成部分。个人帐户养老金与基础养老金以及过渡性养老金、调节金一起，共同构成退休人员的基本养老金。
建立职工基本养老保险个人帐户，体现了社会保险费用共同负担的原则，增加了养老保险费的来源，同时也有利于建立激励和约束机制，调动职工关心和支持养老保险的积极性。职工基本养老保险个人帐户是社会统筹与个人帐户相结合的企业职工基本养老保险制度的核心内容之一，是我国具有特色的养老保险制度改革成果的具体体现。
74．职工基本养老保险个人帐户记入比例是多少？
根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）及有关规定，职工基本养老保险个人帐户记入比例为个人缴费工资基数的11%，其中包括个人缴费的全部和社会保险经办机构从企业缴费中划转记入两部分。个人缴费比例1997年不得低于本人缴费工资的4%，企业划转部分相应补齐至个人缴费工资基数的11%；从1998年起每两年个人缴费提高一个百分点，企业划转部分相应减少一个百分点，最终达到个人缴费工资基数的8%，企业划转部分相应减少到个人缴费工资基数的3%。有条件的地区和工资增长较快的年份，个人缴费提高的速度可以适当加快。
另外，根据国务院《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》规定，在辽宁省全省以及其他省、自治区、直辖市进行完善城镇社会保障体系试点的地区，企业缴纳的养老保险费不再划入个人帐户，全部纳入社会统筹基金；职工个人缴费比例为8%，并全部记入个人帐户；个人帐户规模由本人缴费工资的11%调整为8%。
75．职工死亡后，其个人帐户能否继承及如何计算继承额？
根据原劳动部办公厅印发的《职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）规定，职工在职死亡或者离退休后死亡，其个人帐户可以继承。具体为：
（1）职工在职期间死亡的，其继承额为其死亡时个人帐户全部储存额中的个人缴费部分的本息。
（2）离退休人员死亡的，继承额按如下公式计算：
继承额=离退休人员死亡时个人帐户余额×离退休时个人帐户中个人缴费本息占个人帐户全部储存额的比例。
继承额一次性支付给死亡者生前指定的受益人或者法定继承人。个人帐户的其余部分，并入社会统筹基金。
参加社会基本养老保险有哪些好处？
（一）老有所养。参保人员在达到法定退休年龄后，符合按月领取基本养老保险条件的，终其一生，均可按月领取养老金直到死亡。
（二）基本生活有保障。参保人员退休后的养老金水平随职工工资水平的提高而提高。
（三）没有职业差异。无论是城镇个体、私营企业从业人员，还是国有、集体企业职工，只要参加了社会基本养老保险，退休时就可按同样的基本养老金计发办法享有养老待遇。
（四）流动不影响待遇。劳动者在所有企业和个体经济组织之间的工作流动，养老保险关系和个体帐户都可以保留并随之转移，缴纳的基本养老保险费可累计计算，退休时不影响基本养老金待遇的计发。
[编辑本段]我国基本养老保险制度面临的危机及对策
上世纪80年代以前,在人口结构年轻和计划经济条件下,中国实行的“企业职工养老保险制度”是一个以企业为风险分散单位的代际转移制度,随着计划经济向市场经济的转变和人口老龄化社会的到来,1984年,中国政府从合同制工人开始引入新的“供款计划”,1991年拉开了公共退休金制度全面改革的序幕,1993年首次提出了“社会统筹与个人帐户相结合”的原则,1997年正式确立以社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险模式,即统帐结合养老模式。从理论上说,这一模式体现了公平与效率的结合,具有极为重要的意义。从这几年的改革实践看,这一制度在解决企业间的不公平竞争问题上起了一定的作用,个人在这一制度中的责任也在有计划地加强,所以这一制度在某些方面正在朝着既定的方向前进,另一方面也暴露出这个制度本身存在诸多问题,制度运行面临危机,以至于对制度本身的可持续发展构成巨大挑战。我们有必要重新考察这个制度,分析其面临的危机,调整思路和对策,从而建立一个能应对老龄化、与社会经济协调发展的养老保障制度。
一、统账结合养老模式面临的危机
我国目前建立的社会统筹和个人账户相结合的部分积累模式可算是一个制度创新,其立意在于结合“现收现付制”与“基金积累制”的优点,既体现效率又促进公平,它一方面希望通过现收现付的社会统筹基金解决“老人”和“中人”的养老金问题,逐步消化养老体制改革留下的历史债务。一方面通过个人账户的投资与管理能为“新人”积累将来的退休金,可以在缴费率不提高很多的情况下平稳过渡到完全积累基金制模式,从而最终解决老龄化社会的养老问题。这正是建立统账结合模式的初衷。但实际运行的结果却远离了我们的目标,甚至可以说是面临严重的危机。
1 养老保险基金入不敷出。1998年以来养老保险基金的收支缺口(扣除财政拨款部分)存在扩大之势力,1998年缺口100多亿元,1999年缺口200多亿元,2000年缺口300多亿元,2001年缺口229.2亿元,2002年缺口291.5亿元,累计缺口已超过1000亿元。2000年基本养老保险基金收不抵支的省份达到24个。自1998年以来,各级财政不得不对养老保险基金缺口进行补助。1998到2002年,,仅中央财政转移支付1279亿元用于弥补养老金缺口。
2 个人账户空账运行。社会统筹基金和个人账户基金实行“块内结合”的模式,由劳动部门统一征缴和管理,而由于统筹部分根本无法满足当期养老金支出的需要,个人帐户资金就被用于支付当期养老金了。个人账户只是一个名义账户,里面没有资金或者只有远少于名义帐户额度的资金,由此形成了业内人士所言的“空账”问题。有关资料显示,“空账”的规模在逐年增长,1997年为140多亿元，1998年为450亿元,1999年为1000亿元,2000年高达2000亿元。
3 无法应对老龄化挑战。建立统帐结合的新型养老保险制度的原因之一是为了应对老龄化社会的到来,但目前个人帐户实际上只是一种记帐方式,根本没有基金积累可言,实质上实行的仍然是现收现付制度,所不同的是政府对个人帐户债务的显性化,依靠个人帐户的基金积累来化解老龄化的风险也就成了空中楼阁。据有关资料,2000年我国60岁以上的老年人为13115万人,占总人口的10%以上,企业退休金供款率达到20%左右尚入不敷出,到2030年60岁以上的老年人将增长到34044万人,届时我们的老龄人口该怎样供养?
4使投保人对个人账户制度失去了依赖。设立养老保险个人账户制度本意是要鼓励投保人多投保,多受益,提高投保人参加养老保险制度的积极性。现实情况是,由于个人账户是“空账”,无论投保人投入个人账户的资金的数额是多少,其积累额均为零,个人账户只是一种计发养老金的凭据,更不用说获得资金的投资的收益了。因此,本应成为促进投保人参加养老保险的个人账户制度,反而成为阻止人们进入养老保险的障碍。
5 企业负担过重。改革前社会保障费用全部由企业负担,改革后由企业和个人分担。但由于个人负担有限,而国有企业对“以支定收,略有节余”原则的责任是无限的,虽然中央政府规定企业交费率一般不超过本单位职工总工资的20%,但有些老工业基地企业的养老负担已达工资总额的24%甚至更高,再加上失业保险和医疗保险,有的企业缴费率高达30%以上,一些企业开始用生产性资金甚至银行贷款来缴纳社会保险费。但在这么高的交费率下,养老金当期收入仍然不够当期支出,形成一种高交费率和低保费收入的矛盾。
三、统账结合养老模式面临危机的原因分析
养老保险统账结合模式之所以面临入不敷出、空账运行等危机,有宏观经济增长趋缓、企业效益滑坡、养老金管理不善等等客观原因,但最主要的还是模式本身固有的体制问题没有解决好。
1 回避转制成本。从现收现付制过渡到“统账结合”制,意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户,这部分养老金不再作代际转移,这自然会出现一块“缺口”,这个“缺口”就是业内人士所言的转制成本。从拉美经验来看,各国都由政府来承担转制成本,然后采取不同措施加以解决。然而,我国却不愿意公开承担起转制成本,主要因为其规模太大。各个机构对我国转制成本规模的估计差别比较大,从1万亿 10万亿不等,比较折中的看法是3-4万亿元。由于绝对规模巨大,很难一下子筹集到这么一大笔资金以备转制之需,出于这种顾虑,我国回避了转制成本这个棘手的问题,希望能够通过巧妙的制度设计来慢慢将其消化,不太现实地寄希望于在职一代在为自已的老年生活积累养老基金的同时,担负起“老人”和“中人”的养老任务,也为我们的养老保险制度留下了隐患。
2 目标替代率过高。我国社会养老保险制度目标是建立一个由国家、企业和个人共同参与的,即基本养老保险、企业补充养老保险（企业年金）和职工个人储蓄养老保险相结合的多层次的养老保险制度。其中基本养老金的目标替代率是60%。而实际运行中,基本养老金替代率已达到80%左右,有的地方甚至达到100%以上,过高的替代率不仅加剧了基金压力,而且诱发了提前退休。我国基本养老金过高的替代率同时也挤占了企业补充养老保险和个人储蓄养老保险的发展空间,难以形成真正的“三支柱”养老模式。
3 退休年龄过低和提前退休。退休基金积累制度优于现收现付制度的前提条件之一是负担系数（退休年数/工作年数）小于制度内赡养率（退休职工人数/在职职工人数）,否则积累制就是不经济的。我国在50年代建立养老保险制度之时,将退休年龄规定为:男60岁,女干部55岁,女工人50岁。目前我国人口的平均预期寿命比当时增长了20年以上,仍然采用这一退休年龄显然不合理的。在世界上我国的退休年龄与是很低的,在24个发达国家中,规定退休年龄为65岁的占67%，67岁以上的17%,60岁的占13%,55岁的占3%。中国人口在60岁时的预期平均余岁为16年,设工龄为40年,负担系数为1：2.5,高于目前1：3.1的制度赡养率。对女性而言,负担系数就更高了。如果不提高退休年龄降低负担系数,那么目前的部分积累制相对于现收现付制而言,便是不经济的制度。
4 征缴率低。养老保险费收缴困难,欠缴保费的情况大量出现。有关资料显示,1992~1998年,全国养老保险费的收缴率分别为95.7%、92.4%、90.5%、90%、87%、90.7%和82.7%。虽然1999年以后征缴率有所上升,但征缴工作仍比较困难。企业隐瞒缴费基数的行为十分普遍,加之职工工资外收入不进入缴费基数,导致实际养老金收缴率的低下,严重影响了基金总额。养老保险费的低收缴率,导致许多省级地区养老金收不抵支,1999年收不抵支的省级地区达到25个。由于养老养老金收不抵支,社会保障机构不得不提高缴费率,导致目前绝大多数地区企业缴费率超过20%,不少地方已近30%。于是,一些效益好的企业也觉得负担过重而无法支付,由此形成欠费。为了保证养老金的支付,社会保障机构不得不再次提高缴费率,导致恶性循环,使欠缴养老保险费的情况大规模出现。
5保障覆盖面窄。养老保险制度改革的目的之一是实现职工养老的社会化,促进劳动力的合理流动和劳动力市场的发育完善,理应要求全体职工都参与到该制度来。实际上,一方面养老保险制度仅限于企业,行政机关的公务员、事业单位和社会团体职工尚未进入该制度,广大农民更是在制度之外。另一方面投保人对个人帐户制度缺乏必要信心,加上企业为了降低用人成本,导致养老保险扩面困难。而且超年龄结构高、养老负担重的国有企业制度参与率越高,越是年龄结构轻、养老负担轻的其他企业制度参与率越低,表现出一种较为普遍的逆选择现象。制度内退休职工增长率高于在职职工增长率,导致制度赡养率居高不下,养老基金收不抵支。有资料显示,从1996年至1998年,国有企业在职职工参加养老保险的人数分别占全国各类体制内在职职工人数的80.4%、79.6%和78.6%;城镇集体企业分别为16.6%、16.6%和16.2%;其他企业分别只有3%、3.8%和5.2%。截止 2002年末,全国共有11128万职工参加基本养老保险,仅占城镇就业人员总数24780万人的44.9%,占全国城乡就业人员总数73740万人的15%。
6 统筹层次低、管理混乱、成本高,基金增值能力弱。养老保险管理体制和运行机制的不健全,使养老保险基金难以在较大范围内调剂使用,社会保险互助互济、分散风险的功能大大减弱,养老保险省级统筹的运作显得苍白无力。按规定,1998年底全国所有省(区、市)都实行省级统筹,但目前市地以下社会保险经办机构仍隶属地方管理。由于统筹层次太低、基金规模太小,无法进行有效的投资,加上现行社会保险基金保值增值方式只能是存银行和买国债,而银行利率和国债利息率远低于社会资本平均收益率,导致基金增值困难。虽然目前在投资方向上国家已有所松动,但依然控制很严。同时,由于统筹层次低、基金分散,导致基金管理高成本,基金监管高难度,出现一些混乱和腐败现象,对养老基金造成损害。在管理体制上实行社会统筹与个人账户“混账”管理,在制度上为挪用个人账户基金留下了余地,为统筹基金毫无障碍地透支个人账户积累资金提供了方便之门。
三、统账结合养老模式改革的思路与对策
1.提高退休年龄。退休年龄是决定养老负担水平的一个基本因素。在人口平均预期寿命和保障水平一定的情况下,如果退休年龄提高,平均享受养老金年限就会缩短,养老金总负担就能降低。国际劳工组织的研究表明,延长退休年龄可以引起养老基金增收减支的功效,且作用十分明显。如退休年龄从65岁降到60岁,将使养老金开支增加50%。据我国专家测算,若退休年龄延长一年,我国的养老统筹基金可增收40亿元,减支160亿元,减缓基金缺口200亿元。可见,提高退休年龄对于缓解养老金支付危机具有十分重要的作用。我国有必要逐步提高退休年龄，并依法加以保证。同时，控制各种低龄退休现象。
2 通过各种途径筹集资金,消化转制成本。消化转制成本是个人账户从“空账”到实账的关键,更是现收现付制成功转换为部分积累制的关键。仅靠向企业征收高额社会统筹资金来实现旧制度向新制度的过渡是不现实的,这样会带来保障面的进一步狭小和制度赡养比的进一步提高，加重养老制度的危机，影响企业的市场竞争力和国民经济发展，从而影响社会保障制度的基础。由于转制成本数以万计,规模巨大,我们需要广泛发掘各种筹资渠道,可能的途径主要有:(1)减持国有股,将收入划归养老保险基金弥补缺口。国务院2001年6月发布了《减持国有股筹集社会保障奖金管理暂行办法》,目前需要提高可操作性,加大执行力度。(2)开征特种税收,专门用于弥补养老保险基金缺口。可开征遗产税、赠与税、特种消费税或者特种社会保险税等等。(3)发行社会保障债券,为隐性负债筹资。然后再结合特种税收方式,在较长的一段时间内逐步兑现这部分债券,最终解决隐性负债问题。(4)加大中央财政转移支付,重点弥补落后地区基本养老保险基金的不足。
3 降低目标替代率。90年代以来，发达工业国家公共养老金的工资替代率，瑞典为57.04%,美国为44%,英国为43.2%,德国为34.4%,日本为41.9%,其他发展中国家一般为50-60%之间。我国目标替代率可考虑设定为45%-50%,这样的替代率比较符合我国的经济发展水平,也与世界大多数国家的替代水平相接近,较低的替代率可大大减轻养老基金支付压力,同时给企业补充养老保险、个人储蓄养老保险养老必要的空间,形成真正多层次的养老保险体系。降低企业的交费率,还可以提高企业参与基本养老保险制度的积极性,促进养老面的进一步扩大。
4 扩大养老保障面,提高基金征缴率。城镇私营和个体就业已成为新增就业的主渠道,据统计,2002年全国城镇单位就业人员10985万人,比上年末减少181万人,而城镇私营和个体就业人员4267万人,比上年末增加609万人.要尽可能地将城镇私营、个体从业人员以及外资企业的从业人员纳入养老保险制度中来，扩大养老保障面,降低制度赡养率。规范工资基数管理,整顿收入分配秩序,把工资外收入规范化、货币化,通过立法打击瞒报、漏报缴费工资基数逃费的行为。对确实无力缴纳的老国有企业,国家应及时承担起来,在国家财政预算中列支,或在中央或地方财政预算中按比例予以分担。
5 将社会统筹基金与个人账户基金实行分账管理。分帐管理可以从制度上制止个人账户基金的挤占挪用,从而有利于做实个人账户。社会统筹基金与个人账户基金是两种不同性质的基金,从本质上要求分开管理。社会统筹属于现收现付模式,是一种纯粹的转移支付,无需资金积累,也不存在通过投资保值增值问题,管理的核心是基金及时、足额的收缴和支付,可由现有社会保险经办机构统一管理。个人账户是一种储蓄积累制,由于通货膨胀和工资增长率的影响,个人账户中积累的养老保险基金,就有一个保值和增值问题,管理的核心是保值增值,如何实现其特定的安全性、收益性和流动性是其管理的主要任务,具有完全积累性质的个人账户基金应由独立的机构进行管理,管理的重点是基金的投资营运。
6 采取小帐户制度。较小的个人帐户第一可以降低隐性负担的规模,减轻政府的转制压力；第二便于发挥养老基金的调剂和互助作用,实现不同收入水平的职工之间、代际之间的再分配功能;第三可以降低个人帐户的风险,由于养老基金积累时间跨度大,面临不确定性因素多,保值增值压力巨大,而较小的个人帐户相对风险较低。2000年12月,国务院颁布了《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》,对基本养老保险统帐关系和结构的相关政策进行了调整,即统帐分开管理,基础养老金按社会平均工资的30%确定,缩小个人帐户规模至8%,并完全由个人缴费组成。这个试点方案可尽快在全国范围内推广。
7 尽快提高统筹层次,并加快进行个人账户基金的资本化管理运营。退休基金投资收益率高于工资增长率是实行积累制的必要条件,如果个人帐户资金收益率低于工资增长率,积累制就不是一个经济的制度。要保证个人帐户资金的收益率,必须对个人帐户进行投资运营。首先要依法实施省级统筹,便于进行投资运作。个人账户做实之后,基金积累额逐年增加,数额巨大,其投资必须走市场化的路子,核心是资本化的运作管理,最终目标是使养老基金获得较高的回报率。借鉴国际经验,可设立个人帐户基金管理委员会,由该委员会选择私营的基金管理公司对个人账户基金进行投资管理，基金管理公司可在法律允许的限度内进行多元化投资组合,实现个人帐户基金的保值增值。
70．我国现行的统一的城镇企业职工基本养老保险制度的主要内容是什么？
我国现行的统一的城镇企业职工基本养老保险制度的内容框架，是《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）和《社会保险费征缴暂行条例》以及劳动保障部发布的规章、文件确定的。主要包括以下方面：
（一）覆盖范围。基本养老保险覆盖范围是国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险的覆盖范围。一些地方将自由职业者也纳入了基本养老保险覆盖范围。
（二）缴费基数和费率。企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需超过企业工资总额20%的，应报劳动保障部、财政部审批。个人缴纳基本养老保险费的比例，应逐步达到本人缴费工资的8%。个体工商户、自由职业者的缴费全部由自己承担，缴费比例一般为18%，其缴费基数可以在当地职工平均工资的60%至300%之间选择一个缴费基数档次。
（三）社会统筹与个人帐户相结合。社会保险经办机构按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高，企业划入的部分逐步降至3%。个人帐户储存额，每年参考银行同期存款利率计算利息。个人帐户储存额只用于职工养老，不得提前支取。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。企业缴费除划入个人帐户部分外，其余均纳入社会统筹基金。
（四）养老金待遇。实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度后参加工作的职工，个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地市上年度职工月平均工资的20%，个人帐户养老金月标准为本人个人帐户储存额除以120。个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户储存额一次性支付给本人。
实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。
实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员，按照新老办法平衡衔接、待遇水平基本平衡等原则，在发给基础养老金和个人帐户养老金的基础上，再确定过渡性养老金。
（五）管理服务社会化。将企业发放养老金改为社会化发放养老金，积极创造条件将退休人员的管理服务工作逐步由企业转向社会。
（六）养老保险基金管理等。养老保险费由社会保险经办机构或税务机关征收，具体由省级人民政府确定。基金实行收支两条线管理。实行省级统筹和属地化管理，等。
71．参加养老保险的职工有哪些权利和义务？
《社会保险费征缴暂行条例》规定了缴费职工个人具有的权利：
（1）享受基本养老保险待遇的权利。当缴费个人依法履行了缴费义务且达到规定的缴费年限时，其退休后可以依法享受基本养老保险的各项待遇。
（2）拥有知情权。缴费个人有权按规定向养老保险经办机构查询本单位缴费状况和本人个人帐户记录情况，在发现本人个人帐户记录有误时，缴费个人可依法要求养老保险经办机构予以更正。同时还有权要求所在单位向职工公布全年社会保险费的缴纳情况。
（3）享有监督举报权。任何人对有关社会保险费征缴的违法行为，都有举报权。如用人单位未按规定履行缴费义务，缴费个人认为其社会保险权益受到侵犯时，可以举报或提请有关部门处理，劳动保障行政部门或者税务机关对举报应及时调查，按规定处理，并为举报人保密。
（4）享有申请仲裁、提起行政复议和行政诉讼的权利。当缴费个人与所在单位因社会保险义务的承担情况发生纠纷时，可依据《企业劳动争议处理条例》的规定，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。当缴费个人就社会保险待遇享受的条件、给付标准、时限等与社会保险经办机构发生争议时，可向劳动保障行政部门提起行政复议，对行政复议决定不服的，可依法向人民法院提起行政诉讼。
按照《劳动法》和《社会保险费征缴暂行条例》的规定，职工必须依法参加社会保险，按规定履行缴费义务。
72．职工个人以什么标准缴纳养老保险费？
按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）规定，个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不能低于4%。此后一般每两年提高一个百分点，最终达到8%。
工资口径按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。个人缴费不计征个人所得税，即计算个人工资所得税时，应该将个人缴纳的养老保险费扣除。已离退休的人员不缴纳养老保险费。职工个人缴纳的基本养老保险费一般由用人单位在发放工资时代为扣缴。
73．什么是职工基本养老保险个人帐户？
根据劳动部办公厅印发的《职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）规定，职工基本养老保险个人帐户，是指社会保险经办机构以居民身份证号码为标识，为每位参加基本养老保险的职工个人设立的唯一的、用于记录职工个人缴纳的养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，以及上述两部分的利息金额的帐户。个人帐户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。个人帐户记入的资金包括三部分：（1）当年缴费本金，含个人全部缴费以及用人单位缴费中划入个人帐户的部分；（2）当年本金生成的利息；（3）历年累计储存额生成的利息。当职工办理退休时，用其个人帐户全部储存额除以120即是该职工退休当月的个人帐户养老金。个人帐户养老金是社会统筹与个人帐户相结合改革模式中的基本养老金的重要组成部分。个人帐户养老金与基础养老金以及过渡性养老金、调节金一起，共同构成退休人员的基本养老金。
建立职工基本养老保险个人帐户，体现了社会保险费用共同负担的原则，增加了养老保险费的来源，同时也有利于建立激励和约束机制，调动职工关心和支持养老保险的积极性。职工基本养老保险个人帐户是社会统筹与个人帐户相结合的企业职工基本养老保险制度的核心内容之一，是我国具有特色的养老保险制度改革成果的具体体现。
74．职工基本养老保险个人帐户记入比例是多少？
根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）及有关规定，职工基本养老保险个人帐户记入比例为个人缴费工资基数的11%，其中包括个人缴费的全部和社会保险经办机构从企业缴费中划转记入两部分。个人缴费比例1997年不得低于本人缴费工资的4%，企业划转部分相应补齐至个人缴费工资基数的11%；从1998年起每两年个人缴费提高一个百分点，企业划转部分相应减少一个百分点，最终达到个人缴费工资基数的8%，企业划转部分相应减少到个人缴费工资基数的3%。有条件的地区和工资增长较快的年份，个人缴费提高的速度可以适当加快。
另外，根据国务院《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》规定，在辽宁省全省以及其他省、自治区、直辖市进行完善城镇社会保障体系试点的地区，企业缴纳的养老保险费不再划入个人帐户，全部纳入社会统筹基金；职工个人缴费比例为8%，并全部记入个人帐户；个人帐户规模由本人缴费工资的11%调整为8%。
75．职工死亡后，其个人帐户能否继承及如何计算继承额？
根据原劳动部办公厅印发的《职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）规定，职工在职死亡或者离退休后死亡，其个人帐户可以继承。具体为：
（1）职工在职期间死亡的，其继承额为其死亡时个人帐户全部储存额中的个人缴费部分的本息。
（2）离退休人员死亡的，继承额按如下公式计算：
继承额=离退休人员死亡时个人帐户余额×离退休时个人帐户中个人缴费本息占个人帐户全部储存额的比例。
继承额一次性支付给死亡者生前指定的受益人或者法定继承人。个人帐户的其余部分，并入社会统筹基金。
参加社会基本养老保险有哪些好处？
（一）老有所养。参保人员在达到法定退休年龄后，符合按月领取基本养老保险条件的，终其一生，均可按月领取养老金直到死亡。
（二）基本生活有保障。参保人员退休后的养老金水平随职工工资水平的提高而提高。
（三）没有职业差异。无论是城镇个体、私营企业从业人员，还是国有、集体企业职工，只要参加了社会基本养老保险，退休时就可按同样的基本养老金计发办法享有养老待遇。
（四）流动不影响待遇。劳动者在所有企业和个体经济组织之间的工作流动，养老保险关系和个体帐户都可以保留并随之转移，缴纳的基本养老保险费可累计计算，退休时不影响基本养老金待遇的计发。
[编辑本段]我国基本养老保险制度面临的危机及对策
上世纪80年代以前,在人口结构年轻和计划经济条件下,中国实行的“企业职工养老保险制度”是一个以企业为风险分散单位的代际转移制度,随着计划经济向市场经济的转变和人口老龄化社会的到来,1984年,中国政府从合同制工人开始引入新的“供款计划”,1991年拉开了公共退休金制度全面改革的序幕,1993年首次提出了“社会统筹与个人帐户相结合”的原则,1997年正式确立以社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险模式,即统帐结合养老模式。从理论上说,这一模式体现了公平与效率的结合,具有极为重要的意义。从这几年的改革实践看,这一制度在解决企业间的不公平竞争问题上起了一定的作用,个人在这一制度中的责任也在有计划地加强,所以这一制度在某些方面正在朝着既定的方向前进,另一方面也暴露出这个制度本身存在诸多问题,制度运行面临危机,以至于对制度本身的可持续发展构成巨大挑战。我们有必要重新考察这个制度,分析其面临的危机,调整思路和对策,从而建立一个能应对老龄化、与社会经济协调发展的养老保障制度。
一、统账结合养老模式面临的危机
我国目前建立的社会统筹和个人账户相结合的部分积累模式可算是一个制度创新,其立意在于结合“现收现付制”与“基金积累制”的优点,既体现效率又促进公平,它一方面希望通过现收现付的社会统筹基金解决“老人”和“中人”的养老金问题,逐步消化养老体制改革留下的历史债务。一方面通过个人账户的投资与管理能为“新人”积累将来的退休金,可以在缴费率不提高很多的情况下平稳过渡到完全积累基金制模式,从而最终解决老龄化社会的养老问题。这正是建立统账结合模式的初衷。但实际运行的结果却远离了我们的目标,甚至可以说是面临严重的危机。
1 养老保险基金入不敷出。1998年以来养老保险基金的收支缺口(扣除财政拨款部分)存在扩大之势力,1998年缺口100多亿元,1999年缺口200多亿元,2000年缺口300多亿元,2001年缺口229.2亿元,2002年缺口291.5亿元,累计缺口已超过1000亿元。2000年基本养老保险基金收不抵支的省份达到24个。自1998年以来,各级财政不得不对养老保险基金缺口进行补助。1998到2002年,,仅中央财政转移支付1279亿元用于弥补养老金缺口。
2 个人账户空账运行。社会统筹基金和个人账户基金实行“块内结合”的模式,由劳动部门统一征缴和管理,而由于统筹部分根本无法满足当期养老金支出的需要,个人帐户资金就被用于支付当期养老金了。个人账户只是一个名义账户,里面没有资金或者只有远少于名义帐户额度的资金,由此形成了业内人士所言的“空账”问题。有关资料显示,“空账”的规模在逐年增长,1997年为140多亿元，1998年为450亿元,1999年为1000亿元,2000年高达2000亿元。
3 无法应对老龄化挑战。建立统帐结合的新型养老保险制度的原因之一是为了应对老龄化社会的到来,但目前个人帐户实际上只是一种记帐方式,根本没有基金积累可言,实质上实行的仍然是现收现付制度,所不同的是政府对个人帐户债务的显性化,依靠个人帐户的基金积累来化解老龄化的风险也就成了空中楼阁。据有关资料,2000年我国60岁以上的老年人为13115万人,占总人口的10%以上,企业退休金供款率达到20%左右尚入不敷出,到2030年60岁以上的老年人将增长到34044万人,届时我们的老龄人口该怎样供养?
4使投保人对个人账户制度失去了依赖。设立养老保险个人账户制度本意是要鼓励投保人多投保,多受益,提高投保人参加养老保险制度的积极性。现实情况是,由于个人账户是“空账”,无论投保人投入个人账户的资金的数额是多少,其积累额均为零,个人账户只是一种计发养老金的凭据,更不用说获得资金的投资的收益了。因此,本应成为促进投保人参加养老保险的个人账户制度,反而成为阻止人们进入养老保险的障碍。
5 企业负担过重。改革前社会保障费用全部由企业负担,改革后由企业和个人分担。但由于个人负担有限,而国有企业对“以支定收,略有节余”原则的责任是无限的,虽然中央政府规定企业交费率一般不超过本单位职工总工资的20%,但有些老工业基地企业的养老负担已达工资总额的24%甚至更高,再加上失业保险和医疗保险,有的企业缴费率高达30%以上,一些企业开始用生产性资金甚至银行贷款来缴纳社会保险费。但在这么高的交费率下,养老金当期收入仍然不够当期支出,形成一种高交费率和低保费收入的矛盾。
三、统账结合养老模式面临危机的原因分析
养老保险统账结合模式之所以面临入不敷出、空账运行等危机,有宏观经济增长趋缓、企业效益滑坡、养老金管理不善等等客观原因,但最主要的还是模式本身固有的体制问题没有解决好。
1 回避转制成本。从现收现付制过渡到“统账结合”制,意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户,这部分养老金不再作代际转移,这自然会出现一块“缺口”,这个“缺口”就是业内人士所言的转制成本。从拉美经验来看,各国都由政府来承担转制成本,然后采取不同措施加以解决。然而,我国却不愿意公开承担起转制成本,主要因为其规模太大。各个机构对我国转制成本规模的估计差别比较大,从1万亿 10万亿不等,比较折中的看法是3-4万亿元。由于绝对规模巨大,很难一下子筹集到这么一大笔资金以备转制之需,出于这种顾虑,我国回避了转制成本这个棘手的问题,希望能够通过巧妙的制度设计来慢慢将其消化,不太现实地寄希望于在职一代在为自已的老年生活积累养老基金的同时,担负起“老人”和“中人”的养老任务,也为我们的养老保险制度留下了隐患。
2 目标替代率过高。我国社会养老保险制度目标是建立一个由国家、企业和个人共同参与的,即基本养老保险、企业补充养老保险（企业年金）和职工个人储蓄养老保险相结合的多层次的养老保险制度。其中基本养老金的目标替代率是60%。而实际运行中,基本养老金替代率已达到80%左右,有的地方甚至达到100%以上,过高的替代率不仅加剧了基金压力,而且诱发了提前退休。我国基本养老金过高的替代率同时也挤占了企业补充养老保险和个人储蓄养老保险的发展空间,难以形成真正的“三支柱”养老模式。
3 退休年龄过低和提前退休。退休基金积累制度优于现收现付制度的前提条件之一是负担系数（退休年数/工作年数）小于制度内赡养率（退休职工人数/在职职工人数）,否则积累制就是不经济的。我国在50年代建立养老保险制度之时,将退休年龄规定为:男60岁,女干部55岁,女工人50岁。目前我国人口的平均预期寿命比当时增长了20年以上,仍然采用这一退休年龄显然不合理的。在世界上我国的退休年龄与是很低的,在24个发达国家中,规定退休年龄为65岁的占67%，67岁以上的17%,60岁的占13%,55岁的占3%。中国人口在60岁时的预期平均余岁为16年,设工龄为40年,负担系数为1：2.5,高于目前1：3.1的制度赡养率。对女性而言,负担系数就更高了。如果不提高退休年龄降低负担系数,那么目前的部分积累制相对于现收现付制而言,便是不经济的制度。
4 征缴率低。养老保险费收缴困难,欠缴保费的情况大量出现。有关资料显示,1992~1998年,全国养老保险费的收缴率分别为95.7%、92.4%、90.5%、90%、87%、90.7%和82.7%。虽然1999年以后征缴率有所上升,但征缴工作仍比较困难。企业隐瞒缴费基数的行为十分普遍,加之职工工资外收入不进入缴费基数,导致实际养老金收缴率的低下,严重影响了基金总额。养老保险费的低收缴率,导致许多省级地区养老金收不抵支,1999年收不抵支的省级地区达到25个。由于养老养老金收不抵支,社会保障机构不得不提高缴费率,导致目前绝大多数地区企业缴费率超过20%,不少地方已近30%。于是,一些效益好的企业也觉得负担过重而无法支付,由此形成欠费。为了保证养老金的支付,社会保障机构不得不再次提高缴费率,导致恶性循环,使欠缴养老保险费的情况大规模出现。
5保障覆盖面窄。养老保险制度改革的目的之一是实现职工养老的社会化,促进劳动力的合理流动和劳动力市场的发育完善,理应要求全体职工都参与到该制度来。实际上,一方面养老保险制度仅限于企业,行政机关的公务员、事业单位和社会团体职工尚未进入该制度,广大农民更是在制度之外。另一方面投保人对个人帐户制度缺乏必要信心,加上企业为了降低用人成本,导致养老保险扩面困难。而且超年龄结构高、养老负担重的国有企业制度参与率越高,越是年龄结构轻、养老负担轻的其他企业制度参与率越低,表现出一种较为普遍的逆选择现象。制度内退休职工增长率高于在职职工增长率,导致制度赡养率居高不下,养老基金收不抵支。有资料显示,从1996年至1998年,国有企业在职职工参加养老保险的人数分别占全国各类体制内在职职工人数的80.4%、79.6%和78.6%;城镇集体企业分别为16.6%、16.6%和16.2%;其他企业分别只有3%、3.8%和5.2%。截止 2002年末,全国共有11128万职工参加基本养老保险,仅占城镇就业人员总数24780万人的44.9%,占全国城乡就业人员总数73740万人的15%。
6 统筹层次低、管理混乱、成本高,基金增值能力弱。养老保险管理体制和运行机制的不健全,使养老保险基金难以在较大范围内调剂使用,社会保险互助互济、分散风险的功能大大减弱,养老保险省级统筹的运作显得苍白无力。按规定,1998年底全国所有省(区、市)都实行省级统筹,但目前市地以下社会保险经办机构仍隶属地方管理。由于统筹层次太低、基金规模太小,无法进行有效的投资,加上现行社会保险基金保值增值方式只能是存银行和买国债,而银行利率和国债利息率远低于社会资本平均收益率,导致基金增值困难。虽然目前在投资方向上国家已有所松动,但依然控制很严。同时,由于统筹层次低、基金分散,导致基金管理高成本,基金监管高难度,出现一些混乱和腐败现象,对养老基金造成损害。在管理体制上实行社会统筹与个人账户“混账”管理,在制度上为挪用个人账户基金留下了余地,为统筹基金毫无障碍地透支个人账户积累资金提供了方便之门。
三、统账结合养老模式改革的思路与对策
1.提高退休年龄。退休年龄是决定养老负担水平的一个基本因素。在人口平均预期寿命和保障水平一定的情况下,如果退休年龄提高,平均享受养老金年限就会缩短,养老金总负担就能降低。国际劳工组织的研究表明,延长退休年龄可以引起养老基金增收减支的功效,且作用十分明显。如退休年龄从65岁降到60岁,将使养老金开支增加50%。据我国专家测算,若退休年龄延长一年,我国的养老统筹基金可增收40亿元,减支160亿元,减缓基金缺口200亿元。可见,提高退休年龄对于缓解养老金支付危机具有十分重要的作用。我国有必要逐步提高退休年龄，并依法加以保证。同时，控制各种低龄退休现象。
2 通过各种途径筹集资金,消化转制成本。消化转制成本是个人账户从“空账”到实账的关键,更是现收现付制成功转换为部分积累制的关键。仅靠向企业征收高额社会统筹资金来实现旧制度向新制度的过渡是不现实的,这样会带来保障面的进一步狭小和制度赡养比的进一步提高，加重养老制度的危机，影响企业的市场竞争力和国民经济发展，从而影响社会保障制度的基础。由于转制成本数以万计,规模巨大,我们需要广泛发掘各种筹资渠道,可能的途径主要有:(1)减持国有股,将收入划归养老保险基金弥补缺口。国务院2001年6月发布了《减持国有股筹集社会保障奖金管理暂行办法》,目前需要提高可操作性,加大执行力度。(2)开征特种税收,专门用于弥补养老保险基金缺口。可开征遗产税、赠与税、特种消费税或者特种社会保险税等等。(3)发行社会保障债券,为隐性负债筹资。然后再结合特种税收方式,在较长的一段时间内逐步兑现这部分债券,最终解决隐性负债问题。(4)加大中央财政转移支付,重点弥补落后地区基本养老保险基金的不足。
3 降低目标替代率。90年代以来，发达工业国家公共养老金的工资替代率，瑞典为57.04%,美国为44%,英国为43.2%,德国为34.4%,日本为41.9%,其他发展中国家一般为50-60%之间。我国目标替代率可考虑设定为45%-50%,这样的替代率比较符合我国的经济发展水平,也与世界大多数国家的替代水平相接近,较低的替代率可大大减轻养老基金支付压力,同时给企业补充养老保险、个人储蓄养老保险养老必要的空间,形成真正多层次的养老保险体系。降低企业的交费率,还可以提高企业参与基本养老保险制度的积极性,促进养老面的进一步扩大。
4 扩大养老保障面,提高基金征缴率。城镇私营和个体就业已成为新增就业的主渠道,据统计,2002年全国城镇单位就业人员10985万人,比上年末减少181万人,而城镇私营和个体就业人员4267万人,比上年末增加609万人.要尽可能地将城镇私营、个体从业人员以及外资企业的从业人员纳入养老保险制度中来，扩大养老保障面,降低制度赡养率。规范工资基数管理,整顿收入分配秩序,把工资外收入规范化、货币化,通过立法打击瞒报、漏报缴费工资基数逃费的行为。对确实无力缴纳的老国有企业,国家应及时承担起来,在国家财政预算中列支,或在中央或地方财政预算中按比例予以分担。
5 将社会统筹基金与个人账户基金实行分账管理。分帐管理可以从制度上制止个人账户基金的挤占挪用,从而有利于做实个人账户。社会统筹基金与个人账户基金是两种不同性质的基金,从本质上要求分开管理。社会统筹属于现收现付模式,是一种纯粹的转移支付,无需资金积累,也不存在通过投资保值增值问题,管理的核心是基金及时、足额的收缴和支付,可由现有社会保险经办机构统一管理。个人账户是一种储蓄积累制,由于通货膨胀和工资增长率的影响,个人账户中积累的养老保险基金,就有一个保值和增值问题,管理的核心是保值增值,如何实现其特定的安全性、收益性和流动性是其管理的主要任务,具有完全积累性质的个人账户基金应由独立的机构进行管理,管理的重点是基金的投资营运。
6 采取小帐户制度。较小的个人帐户第一可以降低隐性负担的规模,减轻政府的转制压力；第二便于发挥养老基金的调剂和互助作用,实现不同收入水平的职工之间、代际之间的再分配功能;第三可以降低个人帐户的风险,由于养老基金积累时间跨度大,面临不确定性因素多,保值增值压力巨大,而较小的个人帐户相对风险较低。2000年12月,国务院颁布了《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》,对基本养老保险统帐关系和结构的相关政策进行了调整,即统帐分开管理,基础养老金按社会平均工资的30%确定,缩小个人帐户规模至8%,并完全由个人缴费组成。这个试点方案可尽快在全国范围内推广。
7 尽快提高统筹层次,并加快进行个人账户基金的资本化管理运营。退休基金投资收益率高于工资增长率是实行积累制的必要条件,如果个人帐户资金收益率低于工资增长率,积累制就不是一个经济的制度。要保证个人帐户资金的收益率,必须对个人帐户进行投资运营。首先要依法实施省级统筹,便于进行投资运作。个人账户做实之后,基金积累额逐年增加,数额巨大,其投资必须走市场化的路子,核心是资本化的运作管理,最终目标是使养老基金获得较高的回报率。借鉴国际经验,可设立个人帐户基金管理委员会,由该委员会选择私营的基金管理公司对个人账户基金进行投资管理，基金管理公司可在法律允许的限度内进行多元化投资组合,实现个人帐户基金的保值增值。
第2个回答 推荐于2017-09-05
2000年在一个企业单位上班，04年开始交的养老保险，2000-2004年之间的养老保险可以补交。
养老保险补缴：
须填写参保人员补缴申请表，送市社保中心领导审批后，到市社保中心稽核科窗口打印缴费核定通知单，然后到相应的地税办税服务中心办理缴费手续。
1、补缴超龄养老保险费的计算办法：
调入时本市上年度职工月平均工资×12(月)×(30%+超龄年限×1%)×超龄年限。
超龄年限=调入时实际年龄-规定年龄。(超龄年限中的月份数，6个月以下的按半年计算，7个月以上的按一年计算)
条例第二十八条规定年龄：
获得中级职称和高级职称的人员：男50周岁、女工人40周岁、女干部45周岁;
获得初级职称和未获得职称的人员：男45周岁、女工人35周岁、女干部40周岁。
2、补交时须提供：
劳动或人事组织部门的调令原件及复印件、身份证原件和复印件、职称证书;
军人配偶在异地参加养老保险且按规定将养老保险转移到军队，须提供：退出现役军人《干部调入申报户口证明信》复印件、军人配偶调入本市的调动手续原件与复印件、军人配偶本市户籍证明复印件。
养老保险补缴：
须填写参保人员补缴申请表，送市社保中心领导审批后，到市社保中心稽核科窗口打印缴费核定通知单，然后到相应的地税办税服务中心办理缴费手续。
1、补缴超龄养老保险费的计算办法：
调入时本市上年度职工月平均工资×12(月)×(30%+超龄年限×1%)×超龄年限。
超龄年限=调入时实际年龄-规定年龄。(超龄年限中的月份数，6个月以下的按半年计算，7个月以上的按一年计算)
条例第二十八条规定年龄：
获得中级职称和高级职称的人员：男50周岁、女工人40周岁、女干部45周岁;
获得初级职称和未获得职称的人员：男45周岁、女工人35周岁、女干部40周岁。
2、补交时须提供：
劳动或人事组织部门的调令原件及复印件、身份证原件和复印件、职称证书;
军人配偶在异地参加养老保险且按规定将养老保险转移到军队，须提供：退出现役军人《干部调入申报户口证明信》复印件、军人配偶调入本市的调动手续原件与复印件、军人配偶本市户籍证明复印件。
第3个回答 2016-10-25
用人单位申报个人补缴
一、受理范围：
在所在区办理社会保险登记的用人单位。
二、用人单位操作步骤：
1、用人单位如需申请养老保险历年补缴的请先到行政事务管理科审批，否则直接进行下一步；
2、用人单位下载并安装企业版软件，利用企业版软件录入补缴信息，保存后打印相关表格并导出补缴报盘文件，将报盘文件存入U盘；
3、用人单位携带存有补缴数据的U盘、补缴表格及补缴材料到社保中心业务岗办理补缴手续；
4、用人单位携带《北京市社会保险费补缴汇总表》、《基本医疗保险补缴情况汇总表》（财务）及支票或银联卡到五险财务收款岗交款。
三、用人单位提交材料：
1、本单位成立、存续的证明材料（如：营业执照副本、事业单位法人证书、开办文件等）复印件一份并加盖单位公章；
2、补缴期间单位与被补缴人签订的劳动合同（机关事业单位未签订劳动合同或聘用合同的可使用劳动关系证明代替）复印件一份并加盖单位公章；
3、补缴期间本单位财务记账的原始工资表（全体职工的）复印件一份并加盖单位公章；
4、存有补缴数据的U盘；
5、须通过“普通单位企业版” 软件打印的《北京市社会保险费补缴明细表》（表四）一式二份（必须加盖单位公章，填写无效）；
6、须通过“普通单位企业版”软件打印的《基本医疗保险基金补缴情况表》（表十）一式二份（必须加盖单位公章，填写无效）；
7、可通过网站下载或到办事大厅领取填写的《北京市补缴社会保险费申办单》一式一份（必须加盖单位公章，涂改无效）；
此外，如有以下情况除提交上述材料外还需提交：
8、补缴历年养老保险费的：需携带行政事务受理中心审批盖章的《补缴基本养老保险费确认表》原件；
9、补缴2000年以前年份的需同时提供户口簿首页及本人页复印件一份；
10、补缴基数差额的：可通过网站下载或到办事大厅领取填写的《参保职工缴费基数补差确认表》一份（经主管部长审核签字，必须加盖单位公章，涂改无效）。
四、1、办理时间：全月办理（节假日除外）
2、当天办理的补缴当天必须缴费，对于当天未缴费成功的补缴明细及汇总，系统自动在晚24:00时予以删除
3、跨年度补缴养老保险的只能在社保中心五险补缴业务岗办理
4、参保人员在参保期间，因工作单位变动等原因中断社会保险关系需补缴近三个月社会保险费时，用人单位可直接通过企业版报盘并打印相关补缴表进行申报
5、企业版生成的四险、医疗补缴报盘文件不能编辑修改，否则无效，社保系统将无法读取数据
6、历年补缴：是指办理日期在每年公布上一年社会平均工资后办理补缴上一自然年度及之前年度社会保险费的
7、当年补缴：是指办理日期所在年度及每年上一年度社会平均工资未公布前，办理补缴上一自然年度社会保险费的
8、每月1-15日可使用支票方式缴费（需携带两张支票），全月可刷银联卡缴费。
一、受理范围：
在所在区办理社会保险登记的用人单位。
二、用人单位操作步骤：
1、用人单位如需申请养老保险历年补缴的请先到行政事务管理科审批，否则直接进行下一步；
2、用人单位下载并安装企业版软件，利用企业版软件录入补缴信息，保存后打印相关表格并导出补缴报盘文件，将报盘文件存入U盘；
3、用人单位携带存有补缴数据的U盘、补缴表格及补缴材料到社保中心业务岗办理补缴手续；
4、用人单位携带《北京市社会保险费补缴汇总表》、《基本医疗保险补缴情况汇总表》（财务）及支票或银联卡到五险财务收款岗交款。
三、用人单位提交材料：
1、本单位成立、存续的证明材料（如：营业执照副本、事业单位法人证书、开办文件等）复印件一份并加盖单位公章；
2、补缴期间单位与被补缴人签订的劳动合同（机关事业单位未签订劳动合同或聘用合同的可使用劳动关系证明代替）复印件一份并加盖单位公章；
3、补缴期间本单位财务记账的原始工资表（全体职工的）复印件一份并加盖单位公章；
4、存有补缴数据的U盘；
5、须通过“普通单位企业版” 软件打印的《北京市社会保险费补缴明细表》（表四）一式二份（必须加盖单位公章，填写无效）；
6、须通过“普通单位企业版”软件打印的《基本医疗保险基金补缴情况表》（表十）一式二份（必须加盖单位公章，填写无效）；
7、可通过网站下载或到办事大厅领取填写的《北京市补缴社会保险费申办单》一式一份（必须加盖单位公章，涂改无效）；
此外，如有以下情况除提交上述材料外还需提交：
8、补缴历年养老保险费的：需携带行政事务受理中心审批盖章的《补缴基本养老保险费确认表》原件；
9、补缴2000年以前年份的需同时提供户口簿首页及本人页复印件一份；
10、补缴基数差额的：可通过网站下载或到办事大厅领取填写的《参保职工缴费基数补差确认表》一份（经主管部长审核签字，必须加盖单位公章，涂改无效）。
四、1、办理时间：全月办理（节假日除外）
2、当天办理的补缴当天必须缴费，对于当天未缴费成功的补缴明细及汇总，系统自动在晚24:00时予以删除
3、跨年度补缴养老保险的只能在社保中心五险补缴业务岗办理
4、参保人员在参保期间，因工作单位变动等原因中断社会保险关系需补缴近三个月社会保险费时，用人单位可直接通过企业版报盘并打印相关补缴表进行申报
5、企业版生成的四险、医疗补缴报盘文件不能编辑修改，否则无效，社保系统将无法读取数据
6、历年补缴：是指办理日期在每年公布上一年社会平均工资后办理补缴上一自然年度及之前年度社会保险费的
7、当年补缴：是指办理日期所在年度及每年上一年度社会平均工资未公布前，办理补缴上一自然年度社会保险费的
8、每月1-15日可使用支票方式缴费（需携带两张支票），全月可刷银联卡缴费。
第4个回答 推荐于2017-09-02
实行在2008年补缴的，应补缴欠费的本金和利息；2009年以后补缴的，应按本通知第四条第1项规定计算补缴额。在2009年补缴的，按历年保值系数大于1部分缴费额的30%缴纳；在2010年补缴的，按历年保值系数大于1部分缴费额的60%缴纳；在2011年及以后年度补缴的，按历年保值系数大于1部分缴费额的100%缴纳。本回答被提问者采纳
我2000年在一个企业单位上班,04年开始交的养老保险,2000-2004年之间的...
2、参保人需携带携带存档卡、身份证复印件以及原件到当地的社保机构办理补缴手续。目前我国对于养老保险能不能补交的问题，已经有了明确的答案，在任何时候，都要按照国家的规定进行缴纳的，这样在使用保险的时候，才能够为自己未来的老年服务。3、参保人养老保险中断缴费，如果申请补缴后继续缴纳，可以接续...
2000年养老保险
2000年在一个企业单位上班，04年开始交的养老保险，2000-2004年之间的养老保险可以补交。养老保险补缴：须填写参保人员补缴申请表，送市社保中心领导审批后，到市社保中心稽核科窗口打印缴费核定通知单，然后到相应的地税办税服务中心办理缴费手续。1、补缴超龄养老保险费的计算办法：调入时本市上年度职工月平...
我在企业单位工作04年给交的养老保险如果我想交05年以前的该怎么办?
问的什么啊，04年交的后来离职了？那就从中断月补缴到现在，04年之前没有缴费记录，就不能补缴。
94年农转非,2004年开始交养老保险,04之前的失业养老保险能补缴么北京的...
养老保险以下情况不允许补缴：1、享受失业保险待遇期间；2、被判刑劳教或收监执行期间；3、办理外埠户籍进京之前；4、办理本市户籍农转非之前；5、国家及我市规定的不允许补缴的其他情形。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"
04年开始交养老保险至今有钱拿吗
才缴纳了十一年就还没有达到国家规定的必需缴纳满十五年的规定，如果达到了法定退休年龄可以去社保局办理退休手续，社保局会让你一次性补齐后办理退休手续，领取基本养老金的。
95年进厂04年公司才买养老保险是否可补回之前的养老保险
不可以，劳动纠纷的仲裁时效是1年，超过1年的劳动局不受理。我国《劳动争议调解仲裁法》第27条规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。《劳动争议调解仲裁法》第27条第4款规定，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不...
...但是单位是从2004年开始上养老保险的,请问04年之前的怎么办?_百 ...
如是国企那不该出现这样的事情。如是私企那到时可以理解，因社保是0几年国家才开始重视的（具体时间不详）如是私企的那就不好解决了。这种现象全国很多。如果你想找相关文件可以到社保咨询，找之前要拿到你在这个企业工作的相关证明。希望对你有帮助。
...保险给我交到2000年 谁能帮助我回答2000---2004念得 养老保险原单位...
买断的工龄已不算视同缴费年限，后来缴费养老保险有多少年算多少年，以后要缴满15年社保费才能办理退休的，也只能拿一份退休金。
女性从04年交个人养老保险何时领退休金
目前政策，参加职工基本养老保险，交费年限满十五年，女工人五十岁，女干部五十五岁可以领取退休金。
04年开始自己交的养老保险,现在进事业单位全额拨款的,那我以前的保险怎...
如果你进入的事业单位不缴纳养老保险，现在无法退回已缴纳的保险，只能将原帐户封存，等退休后才能取回。
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