计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教

Answer 1

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录
（1）计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资

（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金

（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款

2009-10-20 11:27 补充问题
那要如何调整呢？
1、先冲销错误凭证。
2、然后，按正确分录编制凭证。

Answer 2

计提工资按照各部门进入各自的费用，生产部门进入生产成本，管理部门进入管理费用
借：管理费用（制造费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——工资
社保一般是当月缴纳当月，可以直接进入费用，不过为了方便统计人工成本，需要从应付职工薪酬科目中转下，
借：管理费用（生产成本、制造费用等）
贷：应付职工薪酬——社保
借：应付职工薪酬——社保
其他应收款（员工个人应交部分）
贷：银行存款

Answer 3

计提工资:
借:管理费用——工资(工资总额)
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保:
借:管理费用——社保(公司缴纳部分)
贷：应付职工薪酬——社保
发放工资：
借：应付职工薪酬——工资(总额)
贷：应交税费——个人所得税
其他应付款——社保(个人部分)
银行存款(实发工资)
社保缴纳
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保(个人部分)
贷：银行存款
个税缴纳
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
注意：公积金一般都是当月扣款，无需计提。

Answer 4

计提工资：借：生产成本-工资 贷：应付职工薪酬
我们的社保不计提。月底到银行拿扣款单直接做账的。借：管理费用—社保：贷：银行存款

Answer 5