我们公司是进口企业，有一个关于进口这块的会计问题需要请教一下

Question

举个例子：公司签了以后一个合同，合同价是10万美元，按照付款时的汇率，假设我们支付了65万人民币，等我们收到货去海关报税，海关开具的增值税票的计税价格是62万人民币（汇率变动），我们销售的价格是70万，那请问，如果是国内贸易，我们开增值税票只交5万的差额增值税，可以按照现在取的的增票，那是不是就要交8万的差额增值税，当时付款时是做的预付账款，现在有3万差额，那这个差额怎么做账，还有结转成本是按照65万结转还是按照62万结转？有哪位高人请指点一下

Answer 1

应该按原币金额做凭证啊，汇率是按月初第一天的汇率，假设第一天的汇率是6.3 ，首先支付货款的时候，
借：预付账款-A公司 10万美元 汇率6.3 63万人民币
汇兑损益 2万人民币
贷：银行存款 65万人民币

收到货物后，不用管赠票上面的完税价格，报关的时候肯定要交一个关税和增值税，假设关税是1万，增值税是3万（这些税票上都有的）
借：库存商品 64万人民币（10万美元*6.3汇率+1万关税）
应交税费-应交增值税-进项税额 3万人民币
贷：预付账款-A公司 10万美元 汇率6.3 63万人民币
银行存款或现金 4万人民币（缴纳的关税和增值税）

销售的时候的时候
借：应收账款-B公司 70万人民币
贷：主营业务收入 59.83万人民币
应交税费-应交增值税-销项税额 10.17万人民币

结转成本的时候
借：主营业务成本 64万人民币
贷：库存商品 64万人民币

要交的税金就是10.17-3=7.17万

希望能帮到你